Какие налоги удерживаются с больничного листа

Содержание
  1. Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году
  2. Облагается ли больничный НДФЛ
  3. Больничные облагаются ли страховыми взносами
  4. Облагается ли больничный подоходным налогом
  5. Облагаются ли больничные взносами в ПФР
  6. Облагается ли больничный алиментами
  7. Заключение
  8. Какие налоги удерживаются с больничного листа?
  9. Порядок правильного учета налогов по больничным пособиям
  10. Ближайшие нововведения в порядок выплат финансовой компенсации
  11. Варианты выплат финансовой компенсации
  12. Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году | Юридическая консультация онлайн
  13. Облагается ли пособие по болезни НДФЛ
  14. Облагается ли листок нетрудоспособности алиментами
  15. Пример расчета облагаемой суммы пособия нетрудоспособности
  16. Чем облагается больничный лист в 2020 году
  17. Облагается ли больничный НДФЛ?
  18. Какие налоги нужно уплатить в бюджет за больничный после увольнения трудящегося?
  19. Нужно ли платить страховые взносы за больничный?
  20. Из каких средств уплачивается НДФЛ за больничный?
  21. Подлежат ли обложению взносами ПФ РФ листки нетрудоспособности?
  22. Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?
  23. Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на больничный лист в 2019 году: облагаются ли 3 дня больничных за счет работодателя
  24. Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2019 году
  25. В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами
  26. Уменьшаются ли страховые выплаты для работодателя за счет пособия по больничному
  27. Ошибки при обложении пособий по больничному листу
  28. Налог с больничного листа: удерживается или нет 2019-2020
  29. Какой налог платят с больничного листа в 2019 году?
  30. Кто ответственен за уплату подоходного налога с больничного?
  31. Когда именно удерживается налог при нетрудоспособности сотрудника?
  32. Когда налог с дохода переводится в бюджет?
  33. Пошаговая инструкция: выплата больничных и отчисление с их налога
  34. Облагается ли больничный налогом при заключении договора ГПХ?

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году

Какие налоги удерживаются с больничного листа

03.03.2020

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности.

Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период.

Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы.

Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника.

Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagayutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

Какие налоги удерживаются с больничного листа?

Какие налоги удерживаются с больничного листа

Важной бухгалтерской темой является вопрос о том, какой налог удерживается при оформлении больничного листа. Чтобы понять, как правильно проработать больничный лист, необходимо разобраться, какую структуру и юридическую силу имеет данный документ.

Бумага, свидетельствующая о нетрудоспособности, создается и оформляется только лечащим врачом, который отвечает за курс лечения пациента. Документ отображает основной диагноз человека и хранится на протяжении всего периода нетрудоспособности у физического лица.

Сотрудник приносит в организацию больничный лист после полного выздоровления. Документ дает бывшему пациенту возможность получить денежную компенсацию за весь период нетрудоспособности.

По закону Российской Федерации руководство организации обязано компенсировать затраченные сотрудником денежные средства.

Обратите внимание! Финансовая компенсация, представляющаяся руководством компании, должна ровняться одной заработной плате работника за месяц. Денежная сумма в обязательном порядке облагается налогами, так как относится к доходам гражданина. 

Больничный лист должен оформляться в соответствии с действующим законодательством, данное правило регламентировано приказом Минздрава Российской Федерации и не подлежит рассмотрению.

Социальный государственный фонд страхования контролирует порядок выполнения правил по созданию и оформлению больничных листов, а также объясняет, какими налогами облагается финансовая компенсация по больничной выписке.

Статья 217 Российской Федерации объясняет вид применяемого к финансовой компенсации подоходного налога, который действует и облагается по правилам общегосударственных обязательных издержек.

Больничные пособия облагаются именно подоходным налогом, так как относятся к основным доходам сотрудника, которые должны выплачиваться в независимости от того, присутствовал гражданин на своем рабочем месте или нет. Государство также регламентирует, какие больничные листы должны выдаваться при оформлении пособия по уходу за детьми. Финансовая компенсация в данном случае имеет такой же официальный характер, как и при оформлении нетрудоспособности.

Обратите внимание! Больничный лист, свидетельствующий о родах или беременности, не должен облагаться налогом по закону Российской Федерации.

Порядок правильного учета налогов по больничным пособиям

В бухгалтерском учете при оформлении документа необходимо отталкиваться от действующего на предприятии вида налогообложения.

Чаще всего расчет ведется на основе следующих видов:

  • налог подоходный;
  • выплаты в государственный фонд пенсионный;
  • выплаты в социальный фонд страхования;
  • отчисления на нужды социальной сферы.

Выплаты по больничному листу ведутся по тем же правилам, которые действуют для обложения заработной платы сотрудников.

Сумма подоходного налога государством была принята еще в 2013 году, до сегодняшнего дня никаких изменений внесено не было. Отчисления по причине временной нетрудоспособности составляют тринадцать процентов от средней заработной платы (дохода) работника.

Структура и режим выплат также имеют особые правила. Первые три дня с момента нетрудоспособности гражданина берет на себя руководство компании. В бухгалтерском отделе рассчитывается сумма трехдневной финансовой компенсации, которая будет предоставлена сотруднику в момент выхода на рабочее место.

Даты нетрудоспособности определяются только лечащим врачом пациента и не подлежат рассмотрению. Последующий период компенсирует социальный фонд страхования, который и имеет основные полномочия в данной сфере.
Обратите внимание! Финансовую компенсацию больничного листа по уходу за малолетним ребенком берет на себя фонд социального страхования в полном размере.

Поводом для получения денежных средств из данного источника служит официальное трудоустройство девушки.

Пункт 2 статьи 4 Федерального закона регламентирует определённые правила, в соответствии с которыми сотрудник имеет полное право требовать от организации финансовую поддержку после даты увольнения с предприятия.

Ближайшие нововведения в порядок выплат финансовой компенсации

С 2014 года государство рассматривает вопрос по изменению порядка и структуры выплат финансовых компенсаций гражданам. На сегодняшний день ответственность за выплаты берет на себя фонд социального страхования и частично организация, в которой трудится физическое лицо.

Власти нацелены освободить работодателей от ответственности за совершение выплат и полностью передать полномочия социальному страховому фонду.

На начало 2019 года точного решения в данной области так и не было вынесено, поэтому при расчете выплат необходимо руководствоваться старыми нормами и порядками.

Варианты выплат финансовой компенсации

Помощь нетрудоспособному гражданину может предоставляться по различным причинам:

  • получение производственной травмы или приобретение профессионального заболевания;
  • временная нетрудоспособность физического лица по причине болезни или уходу за малолетним ребенком;
  • провождение отпуска в местах санитарно-курортного лечения или отдыха;
  • необходимость ухода за нетрудоспособным родственником, который нуждается в помощи;
  • необходимость создания карантинных условий на предприятии;
  • временный перевод сотрудника на другое рабочее место в связи с ухудшением состояния здоровья;
  • необходимость нахождения на стационаре.

Документ о временной нетрудоспособности имеют право выдавать следующие специалисты:

  • лечащие врачи государственных больниц и поликлиник;
  • доктора коммунального здравоохранения;
  • медики, работающие в сфере протезирования и ортопедии;
  • лечащие врачи больниц и санитарных учреждений, которые специализируются на лечении туберкулеза;
  • младшие медицинские работники в местах, в которых нет докторов;
  • медицинские работники судоходной отрасли экономики;
  • независимые медики, которые занимаются собственной медицинской практикой на правах предпринимателя.

Государство не ограничивает физических лиц территориальными рамками, поэтому каждый гражданин может обратиться в любое медицинское учреждение, независимо от того, проживает ли он в том или ином населенном пункте.

Лучше всего получать медицинские листы о нетрудоспособности в больничных и санитарно-курортных учреждениях по месту работы или регистрации физических лиц.  Документ выдается пациенту в первый день наступления нетрудоспособности.

В случае заболевания или получения травмы необходимо срочно обратиться за медицинской помощью, чтобы получить качественное лечение, консультацию и возможность оформления денежной компенсации вовремя.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/kadry/bolnichnye/kakie-nalogi-uderzhivayutsya-s-bolnichnogo-lista.html

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году | Юридическая консультация онлайн

Какие налоги удерживаются с больничного листа
Добавить в закладки Время чтения: 6 минут

Каждый официально трудоустроенный гражданин обязан отчислять государству со своего заработка определенную сумму средств – налоги.

Однако в процессе жизни встречаются различные непредвиденные обстоятельства, требующие от работника временного отстранения от выполнения трудовой деятельности, к таким, например, относится получение увечья или же выявление какого-либо заболевания.

За периоды временной нетрудоспособности работодатели, а также соответствующие государственные инстанции, выплачивают трудящимся материальные компенсации, в связи с чем, одним из наиболее актуальных вопросов, волнующий многих граждан, является вопрос о том, какими налогами облагаются выплаты по больничному листу.

Для получения более точного ответа следует обратиться к положениям трудового законодательства, в котором рассмотрены различные обстоятельства, способствующие развитию заболевания. Именно на основании указанных причин будет приниматься решение о налогообложении больничного пособия.

Листок нетрудоспособности, доказывающий необходимость работника в отстранении от выполнения трудовых обязанностей, а также предоставляющий лицам право на получение от работодателя и государства соответствующих страховых выплат, выдается при наличии следующих обстоятельств:

  1. Медицинской организацией у гражданина была диагностирована болезнь или подтвержден факт получения травмы, которая не позволяет выполнять работу в полном объеме;
  2. Работник вынужден временно покинуть место трудовой деятельности в связи с необходимостью осуществлять постоянный уход за больным близким родственником;
  3. Нахождение сотрудницы в декретном отпуске или в отпуске по уходу за младенцем. Кроме того, рассчитывать на получение соответствующих компенсационных выплат имеет право и женщина, забеременевшая посредством ЭКО;
  4. Организация-наниматель была закрыта на карантин. Предоставить соответствующую выплату работодатель обязан подчиненному и в ситуации, когда дошкольное развивающее учреждение, где находится ребенок работника, также было закрыто на карантин и лицо вынуждено находиться дома с несовершеннолетним.

Причина оформления листка о временной потере трудовой способности оказывает непосредственное влияние на факт налогообложения компенсации, предоставленной работнику. Далее разберем виды налоговых отчислений и возможность их применения к выплатам по нетрудоспособности.

Облагается ли пособие по болезни НДФЛ

Компенсационные начисления, получаемые лицами за периоды их временной нетрудоспособности по причине болезни, являются фактическим доходом и возможностью не остаться без средств существования. На основании этого к подобным начислениям должны применяться те же правила налоговых сборов, как и к остальной сумме заработка.

Однако здесь выявляется некое противоречие, ведь больничное пособие начисляется из бюджета организации лишь в течение первых трех дней, остальные же перечисления осуществляются ФСС, так почему государственные выплаты должны также подлежать налогообложению? Ответа на данный вопрос, к сожалению, нет, а положения Налогового Кодекса обязывают работодателей взимать подоходный налог со всей суммы больничного пособия, выплачиваемого трудящемуся.

Перечисление сотруднику материальной компенсации происходит только после предъявления в бухгалтерию листка нетрудоспособности. На основании указанной в документе причины отсутствия на месте трудовой деятельности, принимается решение о размере налогообложения компенсации НДФЛ. Так:

  • Лист нетрудоспособности, выданный в связи с болезнью самого сотрудника, либо вследствие болезни его детей/иждивенцев, облагается всеми налогами, установленными законодателем;
  • Пособие по нетрудоспособности, выплачиваемое женщине, которая находится в декретном отпуске – не подлежит налогообложению. Финансовая выплата перечисляется ей в 100%-ом размере;
  • При получении сотрудником травмы на производстве, вычеты НДФЛ с пособия нетрудоспособности также не производятся, так как считается, что увечье было получено по вине самого работодателя, а вина сотрудника – исключена.

Кроме того, в бухгалтерии при подсчете суммы больничной компенсации учитывается также и стаж заболевшего работника.

Так, в зависимости от длительности трудовой деятельности работник может рассчитывать на 60-100% компенсации от окладной части, зафиксированной в трудовом договоре.

Также стоит учесть, что данное правило не распространяется на сотрудниц, находящихся в отпуске по беременности и родам. Их выплата, вне зависимости от накопленного стажа, будет составлять полный размер официального заработка.

Ранее в статье уже упоминалось, что листок нетрудоспособности оплачивается и работодателем и Фондом соцстраха.

В связи с тем, что работник не обязан самостоятельно производить страховые отчисления, а ФСС не должно требовать их с выплат, предоставленных им самим, следует сделать вывод о том, что больничное пособие не облагается страховыми взносами, в том числе и взносами в Пенсионный Фонд, что, при этом, не исключает начисление НДФЛ.

Оформлением ведомости, в которой фиксируется размер пособия, предоставляемого в связи с временной потерей трудовой способности, занимается специалист финансового отдела организации. В процессе расчетов принимается во внимание и длительность работы гражданина у текущего работодателя, размер пособия, при этом, устанавливается по следующим правилам:

  • При страховом стаже менее 5 лет, оплата производится в размере 60% от окладной части сотрудника;
  • При стаже, длительностью 5-8 лет, компенсации подлежат 80% от среднемесячного заработка;
  • Страховой стаж более 8 лет предоставляет сотруднику право на получение больничного пособия в 100% объеме от размера оклада.

Денежные средства должны поступить на счет работника в течение 10-15 дней с момента передачи больничного листа сотрудникам бухгалтерии. Далее, работодатель самостоятельно направляет в Фонд соцстраха всю документацию, необходимую для получения денежного возмещения за период нетрудоспособности подчиненного.

Облагается ли листок нетрудоспособности алиментами

В связи с тем, что мать/отец-одиночка не всегда имеет возможность дать своему ребенку достаточное количество материальных благ, второй родитель обязан поддерживать наследника определенными финансовыми суммами.

Так как пособие по нетрудоспособности фактически является доходом гражданина в период его болезни, с него могут быть удержаны алиментные отчисления, но при одном условии: в отношении лица должен быть оформлен судом исполнительный лист, предоставленный работодателю с целью удержания суммы, зафиксированной в документе. Исполнительный лист выдается либо по решению судебной инстанции, либо в случае мирной договоренности бывших супругов друг с другом, зафиксированной в письменном виде (устная договоренность не имеет юридической силы и может быть использована в качестве доказательства для получения компенсации).

Для того чтобы работодатель на законных основаниях смог удержать в больничного пособия сотрудника алиментные отчисления, получателю денежных средств необходимо выполнить определенный алгоритм действий:

  1. Заключить с матерью/отцом ребенка письменную договоренность о перечислении определенной суммы алиментов на содержание малыша;
  2. Если не получилось заключить мировое соглашение, осуществить подачу иска в судебную инстанцию с требованием о взыскании с конкретного лица алиментных отчислений;
  3. Дождаться судебного решения и предоставить документ Приставам для исполнения;
  4. Предоставленный гос. служащими исполнительный лист направить в финансовый отдел предприятия, где работает ответчик.

Только на основании судебного решения, бухгалтер сможет высчитывать с доходов работника организации необходимую сумму алиментов.

Факт нахождения гражданина на больничном не будет являться причиной для отказа в перечислении денежных средств на содержание ребенка.

Период временной нетрудоспособности лица может оказать влияние лишь на размер алиментной выплаты, ведь величина пособия, с которого будут производиться отчисления, напрямую зависит от стажа работника на данном предприятии.

Компенсация листка нетрудоспособности представляет собой определенный вид дохода работника в трудовой период, когда была зафиксирована болезнь. Оплата больничного осуществляется в течение десяти суток со дня предоставления нанимателю документа из медучреждения.

В свою очередь, работодатель в течение месячного периода обязан направить в соответствующий гос. орган сумму налогового вычета с компенсации, которая была предоставлена подчиненному.

Выдача пособия нетрудоспособности за вычетом НДФЛ осуществляется следующим образом:

  • После получения больничного листка сотрудник финансового отдела обязан проверить документ на наличие тех или иных ошибок/неточностей, которые требуют исправления со стороны лечащего врача;
  • Если документ заполнен корректно, то в течение десятидневного срока производится вычисление суммы компенсационной выплаты на основании стажа и величины заработка сотрудника;
  • Из установленного итогового значения мат. выплаты вычитается подоходный налог в размере 13% от суммы;
  • Оставшаяся сумма компенсации перечисляется на банковскую карту работника в ближайшую дату выдачи заработной платы;
  • Сумма налогового сбора направляется работодателем в бюджет государства.

Пример расчета облагаемой суммы пособия нетрудоспособности

Для того чтобы понимать, каким образом осуществляется вычет подоходного налога с компенсации за больничный лист, разберем конкретный пример:

Гражданин К. трудится в компании ООО «Персея» на протяжении 6,5 лет. Недавно у него было обнаружено воспаление легких, в связи с чем, лицо было госпитализировано и находилось в стационаре на протяжении 10 дней.

На последующее восстановление здоровья потребовалось еще 5 дней, соответственно на работу гражданин К. вышел только спустя 15 дней с момента заболевания. Сумма заработка, получаемая им за одну трудовую смену, составляет 1319 руб.

Определить величину больничного пособия за вычетом подоходного налога.

Решение:

Размер компенсации за 15 дней нетрудоспособности: 1319 * 15 = 19 785 руб.

В связи с тем, что стаж работы 6,5 лет, то гражданин получит лишь 80% от заработка: 19 785 * 80% = 15 828 руб.

Подоходный налог составляет 13%: 15 828 * 13% = 2 057,64 руб.

Сумма к выплате за больничный лист: 15 828 — 2 057,64 = 13 770, 36 руб.

Ещё нет оценки

Источник: https://infotrud.ru/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagajutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

Чем облагается больничный лист в 2020 году

Какие налоги удерживаются с больничного листа

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году? Этот момент волнует всех официально трудоустроенных граждан России.

Компенсация в денежном эквиваленте за временное отсутствие трудящегося в обязательном порядке осуществляется организацией-работодателем не только за время болезни работника, но и при оформлении документа нетрудоспособности по уходу за ребенком или больным родственником. А уплата налога за нее производится в зависимости от ситуации.

Разберемся более подробно, какие же вычеты в бюджет производятся с больничного пособия.

Облагается ли больничный НДФЛ?

На сегодняшний день существует немало оснований для оформления больничного, например, травма, заболевание, период беременности и родов, а также уход за малышом до 1,5 лет. При этом налоговый вычет производится в зависимости от причины нетрудоспособности.

Фактически, денежная выплата за период болезни сотрудника является его доходом. Исходя из этого, к нему должны быть, применены существующие правила налогообложения, включая НДФЛ. Несмотря на это, такая компенсация не относится к ФОТ, поэтому не должны облагаться налогом. Однако подоходный налог на них все же начисляется.

Судя по НК РФ, денежная компенсация за время нахождения на больничном облагается налогами в общем порядке. НДФЛ вычитается за период нетрудоспособности, на основании документа, который был оформлен по причине:

  1. заболевания трудящегося;
  2. болезни его детей или иждивенцев;
  3. карантина по инфекциям;
  4. производственной или бытовой травмы;
  5. нахождения работника в условиях стационара.

Все денежные выплаты по больничному начисляются сразу после получения бухгалтерией соответствующего подтверждающего документа. Согласно статье 217 НК РФ такие выплаты относятся к доходам, в связи с этим:

  • если больничный выдан трудящемуся по причине какого-либо заболевания, болезни детей или иждивенцев, то с полученной денежной компенсации работодатель уплачивает все необходимые налоговые сборы по закону;
  • если больничный был получен по беременности и родам, то с денежных средств, начисленных за него, налоги не удерживаются. При уходе в декрет работнице переводится 100% заработка за все время, которое она будет находиться в ожидании рождения ребенка;
  • если больничный выдан по причине получения трудящимся травмы на производстве, то в этой ситуации выплата за время отсутствия на работе также не будет облагаться НДФЛ и взносами ФСС. Это объясняется тем, что сотрудник потерял трудоспособность по вине работодателя.

Помимо этого, бухгалтерия обязана знать, что размер выплат за больничный, зависит от трудового стажа сотрудника. В связи с этим трудящемуся может выплачиваться за каждый пропущенный по болезни день 60-100% от заработка.

Больничный, выданный на время декретного отпуска, выплачивается в размере 100%, независимо от стажа беременной женщины.

Какие налоги нужно уплатить в бюджет за больничный после увольнения трудящегося?

Если трудящийся уволился, а потом сразу заболел, то он вправе получить оплату за больничный, но только в том случае, если листок нетрудоспособности был оформлен не позднее 1 месяца после увольнения. Передать больничный бывшему работодателю работник может в течение 6 месяцев после перенесенного заболевания.

Нужно ли платить страховые взносы за больничный?

Выплаты за период нахождения работника на больничном осуществляются за счет организации-работодателя и ФСС. В статье 9 ФЗ №212 говорится о том, что сотрудник не обязан переводить взносы за себя. И этот факт основан на следующем:

  1. взносы ФСС считаются компенсирующей частью за время болезни;
  2. ФСС не имеет право переводить деньги самому себе.

Судя по всему вышесказанному, компенсация за больничный облагается только подоходным налогом.

С 2018 года изменена форма листов нетрудоспособности, которая получила следующие строки:

  • сумма средств, которая будет перечислена сотруднику от ФСС;
  • сумма средств, которая будет переведена трудящемуся из средств работодателя;
  • общая сумма, полагающаяся работнику за время болезни.

Заполнение новых строк осуществляется работодателем. После оформления расчетов им же создается платежный документ с указанием размера компенсации за больничный.

Из каких средств уплачивается НДФЛ за больничный?

Несмотря на то, что выплаты за временную нетрудоспособность трудящегося не относится к ФОТ, НДФЛ она все-таки облагается. Начисление НДФЛ происходит так:

  • первые три дня больничного, оплачивает организация-работодатель. За это время она рассчитывает и удерживает налог с дохода сотрудника;
  • все остальные дни больничного оплачиваются ФСС, который соответственно удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет.

Подлежат ли обложению взносами ПФ РФ листки нетрудоспособности?

Как уже говорилось ранее, компенсация за больничные осуществляется ФСС. При этом часть пособия не облагается страховыми взносами.

В статье 9 пункте 1 ФЗ №212 прописано, что взносы по болезни являются выплатами, которые оформляются за счет госфонда, поэтому удерживать взносы в ФСС с них нельзя.

В определенных ситуациях до пяти дней больничного организации-работодателю приходится выплачивать из собственных средств. Однако стоит отметить, что эти пособия точно также не облагаются взносами в ФСС, поскольку относятся к  государственным.

Кроме этого, исходя из пункта 1 статьи 20 ФЗ №125, становится понятно, что из компенсации за больничный, полученный из-за травмы, страховые взносы не удерживаются.

Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?

Компенсация по листку нетрудоспособности относится к доходам месяца, в котором он был выдан. Налоговый вычет за него необходимо сделать в течение месяца с момента проведения выплаты трудящемуся. Рассчитать и назначить пособие за больничный работодатель обязан не позднее 10 дня с даты получения листка нетрудоспособности.

Пошаговая инструкция оплаты больничного листа и налогов за него

  1. При получении листка нетрудоспособности от работника бухгалтер на начальном этапе обязан проверить, корректно ли он заполнен.
  2. В течение 10-дневного срока осуществляется расчет компенсации, исходя из з/п работника и его трудового стажа.
  3. Производится вычет НДФЛ из рассчитанного пособия.
  4. Осуществляется перевод денежных средств за минусом налога работнику в ближайший день перечисления зарплаты.
  5. Удержанный НДФЛ переводится работодателем в бюджет.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-bolnichnyj-list

Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на больничный лист в 2019 году: облагаются ли 3 дня больничных за счет работодателя

Какие налоги удерживаются с больничного листа

Официально трудоустроенные граждане при ситуациях, вызывающих временную нетрудоспособность, имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем им будет начислено социальное пособие.

Многих интересует вопрос, начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя или же эти выплаты лежат целиком на Фонде социального страхования. Начисление страховых взносов зависит от конкретной причины нетрудоспособности и регулируется Федеральным Законом N 212 от 24 июля 2009 г.

Рассмотрим подробнее каждую из этих причин, а также нюансы, на которые стоит обратить внимание при обложении страховых взносов по листку нетрудоспособности.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2019 году

Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно от официального дохода работника. Пособие, полученное по листку временной нетрудоспособности, – это не доход гражданина, а социальная плата. Соответственно, пособие по больничному листу не облагается страховым взносом.

Однако есть и исключение из правил. Страховые взносы будут начисляться в том случае, если размер пособия выше установленного максимума. В этой ситуации первые три дня больничного будут облагаться за счет руководителя.

На 2019 г. установлен порог максимальной выплаты – 865 000 руб. Рассчитывается выплата по следующей формуле: средняя дневная зарплата = суммарный доход за 2 последних года / на количество дней за 2 года (730 или 731 день).

Пример расчета:

Инженер Сергеев А. А. получает ежемесячную заработную плату в размере 50 000 рублей. За 2 года средняя зарплата составила 1 200 000 т. р. Работодатель может сделать расчет следующим способом:

  • Средняя зарплата за 3 рабочих дня = суммарная зарплата за 2 года (1 200 000 р.) / 731 * 3 = 4924 р.
  • Средняя зарплата за 3 рабочих дня = установленная сумма максимального пособия за 2018 и 2019 гг. (815 000+865 000 р.) / 731 * 3 = 6894 р.
  • 6894 – 4924 = 1970 р. Из этой суммы и будут вычитаться страховые отчисления Сергеева А. А.

Работники, состоящие в профсоюзе и делающие ежемесячные отчисления, также могут не переживать по поводу страховых отчислений в профсоюз в период нетрудоспособности. Профсоюзные взносы отчисляются только с дохода работника, а социальные выплаты не относятся к числу доходов, следовательно, страховые отчисления с пособий сделаны не будут.

Единственное, на что не распространяется это правило – выплаты НДФЛ. С суммы пособия по временной нетрудоспособности будет вычтен подоходный налог в размере 13%. Это единственный вычет из социальной выплаты.

Внимание! Больничный лист по беременности и родам полностью освобожден от любых сборов и налогов.

В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами

Часто возникает вопрос, облагаются ли больничные страховыми взносами в 2019 году. Лист о временной нетрудоспособности – это основной документ, по которому работник имеет право на получение социального пособия.

Эти выплаты не относятся к понятию «доход» и не могут облагаться никакими сборами, кроме НДФЛ. Однако есть исключение из правила. Страховыми взносами облагается пособие по листку нетрудоспособности в том случае, если работодателем превышен максимальный лимит пособия, установленный законом РФ.

В эту категорию относятся доплаты, сделанные организацией работнику до уровня среднего заработка. Страховая выплата вычитается из превышающей суммы, при этом первые 3 дня вычитаются за счет работодателя. Также, если пособие начислено ошибочно, то страховой взнос вычитается со всей суммы выплаты.

Источником пособий по больничному листу являются средства работодателя и Фонда социального страхования.

Исключение составляет только пособие по беременности и родам, которое по законодательству не облагается никакими сборами.

Уменьшаются ли страховые выплаты для работодателя за счет пособия по больничному

Работодатель может сэкономить, если выплата не будет превышать установленный законом размер максимальной компенсации. На 2019 г. размер составляет 865 000 рублей в год. Из суммы, превышающий этот размер, работодатель обязан вычесть страховой взнос. Однако согласно ст.

430 НК Российской Федерации, Фонд социального страхования компенсирует работодателям сумму, которая была потрачена на социальную выплату работнику по листу нетрудоспособности.

В эту категорию входит и больничный лист в связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам.

Однако есть исключение из этого правила. Так, нельзя уменьшить страховые выплаты работодателя, если:

  • Больничный лист работником получен в результате травмы на рабочем месте (производственная травма), либо если заболевание связано с трудовой деятельностью работника (профзаболевания);
  • Если предприятие работает по общей системе налогообложения, а работник занимается одновременно двумя или несколькими видами трудовой деятельности. При этом организация должна выплачивать специальный налоговый режим – ЕДНВ.

Кроме того, по закону РФ ежемесячные взносы за счет уплаченных выплат позволяют работодателям уменьшать их размер.

Ошибки при обложении пособий по больничному листу

К нередким относятся случаи, когда ошибки в оформлении больничного листа приводят к неправильному размеру положенной социальной выплаты. Ошибки могут случиться как из-за человеческого фактора (арифметические ошибки), так и из-за сбоя компьютерной программы. При исправлении подобных ошибок и для перерасчета учитывается результат ошибки – недоплата или превышение пособия.

Если размер пособия меньше положенного, обязательно делается перерасчет и доплачивается сумма за неучтенный ранее период. При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.

ВНИМАНИЕ! Независимо от того, по чьей вине была допущена ошибка в расчете больничного листа, ответственность несет работодатель, который становится обязан заплатить компенсацию в размере установленной ЦБРФ суммы за каждый день отсрочки.

После исправления ошибки и подсчёта необходимого размера доплаты, следует ожидать выплату в ближайший день получения заработной платы.

Если сумма пособия превышает положенный размер, взыскать лишнюю сумму представляется возможным только в двух случаях: если произошла счетная ошибка или если страхователь предоставил неверную (ложную) информацию, которая повлияла на размер социальной выплаты. При других обстоятельствах вернуть излишек можно только в том случае, если работник согласится вернуть сумму или даст письменное разрешение на удерживание излишка из следующей заработной платы или пособия работника.

После исправления ошибки в исправленном бланке следует указать:

  • ­ причину ошибки;
  • ­ правильный вариант расчета;
  • размер излишней или недоплаченной выплаты;
  • ­указать размер НДФЛ.

Исправленный бланк расчета социальной выплаты прикрепляется к приказу работодателя. Копия приказа отправляется в ПФР.

Подводя итог из всего вышесказанного, становится понятно, что страховые взносы на больничный лист в 2019 году облагаются только в том случае, если работодателем превышен лимит по максимальным выплатам. Кроме того, страховыми выплатами не облагается лист по нетрудоспособности по беременности и родам.

Источник: https://gidpostrahoe.ru/raschet-fondy-vznosy/vznosy/nachislyayutsya-li-strakhovye-vznosy-na-bolnichniy-za-schet-rabotodatelya.html

Источник: https://zen.yandex.ru/media/gidpostrahovke/nachisliaiutsia-li-strahovye-vznosy-i-ndfl-na-bolnichnyi-list-v-2019-godu-oblagaiutsia-li-3-dnia-bolnichnyh-za-schet-rabotodatelia-5df8bdc4ec575b00b05f50c8

Налог с больничного листа: удерживается или нет 2019-2020

Какие налоги удерживаются с больничного листа

У многихработников возникает вопрос относительно налогообложения их дохода. Существуютразличные ситуации, которые требуют особого подхода к начислению заработкачеловека, например, болезнь или выход в декрет. Изменяется ли при этомудержание и как? В статье будет подробно рассказано, удерживается ли налогс больничного.

Какой налог платят с больничного листа в 2019 году?

Сумма, исчисленная по стандартному больничному, попадает под налогообложение. Из нее вычитается налог на доходы физлиц.

Это объясняется тем, что данные отчисления не относятся к категории соцпособий, освобожденных от удержаний на законодательном уровне.

Ставка установлена Налоговым кодексом РФ и составляет 13 процентов.

Стоит помнить о том, что декрет, в который выходит беременная, также является больничным.

Однако его природа носит льготный характер, что позволяет исключить пособия из перечня доходов, облагаемых НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК).

Кто ответственен за уплату подоходного налога с больничного?

НДФЛ перечисляется в бюджет налоговым агентом. Таким образом, гражданин, с дохода которого удерживается определенная сумма, фактически не осуществляет никаких действий.

В качестве ответственной организации выступает наниматель, если субъект не принимает участие в пилотном проекте Фонда соцстраха, либо работодатель и ФСС (при наличии в регионе «пилота»).

При удержании средств нанимателем сотруднику перечисляется вся сумма больничного. При этом начиная с 4-го дня нетрудоспособности отчисления проводятся не за счет компании, а посредством финансирования госструктурой.

Тем не менее налоговым агентом остается работодатель. Таким образом, выплаты предполагают удержание НДФЛ со всей суммы, полагающейся сотруднику, бухгалтерской службой организации.

Если субъект РФ участвует в пилотном проекте, то пособие рассчитывается бухгалтером только за три первых дня. Остальная часть переводится напрямую ФСС.

Таким образом, при наличии принятой в регионе экспериментальной программы наниматель выступает в качестве налогового агента лишь в первые дни нахождения на больничном гражданина, оформленного в штат.

Когда именно удерживается налог при нетрудоспособности сотрудника?

Налог по больничному в 2019 году удерживается единовременно с выплатой денежных средств сотруднику (ст. 226 НК России).

Датой перечисления денег считается ближайший день предоставления работникам заработной платы, следующий за моментом утверждения пособия.

Последнее назначается не позднее десяти суток с даты представления сотрудником пакета документов, необходимых для осуществления процедуры (ст. 15 Федерального закона за номером 255-ФЗ).

Другие акты не могут выступать в качестве основания для предоставления человеку положенных ему средств.

Когда налог с дохода переводится в бюджет?

Перечисление средств в казну государства производится в срок не позднее окончания месяца, в котором сотруднику перевели пособие по нетрудоспособности (ст. 226 НК Российской Федерации).

Так, период, установленный законодательством более продолжительный, нежели тот, что принят по общим правилам.

Вместе с тем никто не заставляет бухгалтерию тянуть время. Перевод можно осуществить сразу, после удержания НДФЛ.

Налоги с отпускных: когда и как платить, сроки перечисления.

Пошаговая инструкция: выплата больничных и отчисление с их налога

Весь процесс по выплате больничных можно поделить на отдельные действия.

Тогда процедура будет состоять из следующих самостоятельных этапов:

  1. Гражданин после болезни представляет в адрес нанимателя листок,свидетельствующий о периоде нетрудоспособности. Документ можно передатьработнику бухгалтерии.
  2. Через 10 суток человеку назначается пособие. Уполномоченным сотрудникомоформляется справка-расчет к бюллетеню. В ней содержится вся необходимаяинформация и время исчисления выплаты. Приказ на отчисления не издается. Такжеработник бухгалтерской службы заполняет часть листка.

НДФЛ не подлежит выделению в бюллетене. Пособие в документе уже указано с учетом соответствующих удержаний.

Справка-расчет формируется в свободной форме.

При желании указать сумму налоговых удержаний в акте нужно дополнить его соответствующей строкой.

  • В ближайший день выдачи заработной платы (в организации устанавливается по усмотрению руководства с соблюдением требований ТК РФ) бухгалтер рассчитывает работника в соответствии с листком нетрудоспособности вместе с зарплатой. В этот же день удерживаются налоги.
  • Далее, бухгалтерское подразделение нанимателя осуществляет расчет по НДФЛ с бюджетом. Как уже было отмечено, дедлайн устанавливается на последнюю дату месяца, в котором был произведен расчет.
  • Стоит заметить, что действует правило о переносе периода на ближайший будний день (ст. 6.1 НК России).

Расчет с казной в тот же день, что и выплата зарплаты, а также совершение указанных действий на следующий день также не будут являться ошибкой.

Бухгалтерская служба должна исходить из того, какой способ будет более удобен для организации.

Скачать заявление в ФСС выплаты на больничном. [61.00 KB]

Облагается ли больничный налогом при заключении договора ГПХ?

Данный вопрос не совсем уместен, поскольку ГПД заключается на условиях, не предполагающих установления обязательств в отношении нанимателя на перечисление средств в ФНС на соцстрахование работника.

Поэтому подрядчик не может рассчитывать на оплату больничного. Соцпособия гражданину, осуществляющему деятельность на основании указанного документа, также не положены.

Кроме того, согласно ст. 183 ТК РФ нормы трудового законодательства об оплате дней нетрудоспособности на контрагентов не распространяются.

Соответственно, вопрос об удержании НДФЛ отпадает.

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: