Материальная помощь 4000 страховые взносы

Содержание
  1. Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
  2. Какие обстоятельства служат поводом для назначения матпомощи
  3. Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами
  4. Пример
  5. Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично
  6. Взносы на «травматизм»
  7. Материальная помощь и страховые взносы в 2019 – 2020 годах. Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
  8. Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами
  9. Единовременный характер помощи, предоставляемой по социальным причинам
  10. Оформление матпомощи
  11. Условия и процедура получения материальной помощи
  12. Как отразить получение материальной помощи в налоговой отчетности?
  13. Форма 2-НДФЛ
  14. Материальная помощь: налогообложение 2020, страховые взносы
  15. Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2020)
  16. Материальная помощь 4000 в 2019 году: страховые взносы и НДФЛ
  17. Материальная помощь, не облагаемая налогом 2019
  18. Ставка
  19. Материальная помощь: налогообложение 2019, страховые взносы
  20. Как это происходит для работодателя
  21. Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019)
  22. Как распределяется скидка по материальной помощи между тарифами при льготном тарифе МСП?
  23. Материальная помощь начислена одним документом
  24. Материальная помощь начислена несколькими документами
  25. Пример 1. Сумма материальной помощи в первом документе — 4 000 руб., во втором — 1 000 руб
  26. Пример 2. Сумма материальной помощи в первом документе — 3 000 руб, во втором — 2 000 руб
  27. Пример 3. Сумма материальной помощи в первом документе — 2 000 руб., во втором — 3 000 руб
  28. Пример 4. Сумма материальной помощи в первом документе — 1 000 руб., во втором — 4 000 руб

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

Материальная помощь 4000 страховые взносы

]]>]]>

Работодатель имеет право материально помочь своему сотруднику.

Обычно такая выплата назначается на основании заявления работника с просьбой о денежной поддержке и с приложением подтверждающих документов.

Средства выплачиваются сотруднику после того, как руководитель подпишет приказ о выделении суммы. Рассмотрим вопрос о том, облагается ли материальная помощь страховыми взносами.

Какие обстоятельства служат поводом для назначения матпомощи

Причиной для обращения работника за помощью могут послужить как сложные жизненные ситуации – смерть родственника, чрезвычайные обстоятельства (пожар, наводнение и т.п.), так и радостные события – свадьба, рождение детей, начало отпуска и т.д.

Возможность получения подобной выплаты может прописываться в локальных документах организации – например, в коллективном договоре.

При наличии финансовых возможностей компания имеет право помочь даже своему бывшему сотруднику, уже давно не работающему в организации.

Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ будет зависеть от конкретной ситуации.

Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами

Перечень всех необлагаемых страхвзносами выплат приведен в ст. 422 НК РФ. Ряд пунктов относится к финансовой поддержке от работодателей (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). В законодательстве предусмотрен ряд ситуаций, когда денежные средства, выданные сотруднику, не облагаются взносами полностью, и указаны случаи, в отношении которых установлены ограничения по сумме.

Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами в 2020 г. в полном объеме (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

  • единовременная выплата на возмещение материального ущерба или вреда здоровью, наступивших из-за стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;
  • единовременная матпомощь лицам, пострадавшим от терактов в РФ;
  • единовременная выплата по причине смерти близкого родственника (родителей, детей, в т.ч. усыновленных, супругов) при условии документального подтверждении родства.

Помощь может быть оказана и бывшему сотруднику, независимо от того, как давно прекращены трудовые отношения с ним. Такая выплата также полностью не облагается страховыми взносами, поскольку облагаемой базой признаются выплаты в рамках трудовых договоров и по договорам ГПХ (ст. 420 НК РФ), а после увольнения основания для начисления взносов отсутствуют.

Пример

Сотрудник подал заявление с просьбой о выделении материальной помощи в связи со смертью отца, приложив к документу копию свидетельства о смерти. Компания единовременно выплатила ему 60 000 рублей. По ст. 2 Семейного кодекса РФ отец относится к близким родственникам, поэтому страховыми взносами не будут облагать всю выданную сумму.

Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично

В некоторых случаях взносы начисляются на сумму, превышающую установленный лимит.

  • Не облагаются страхвзносами единовременные выплаты каждому из родителей, связанные с рождением, усыновлением ребенка, установлением опекунства, назначенные в течение первого года жизни малыша (в течение года после усыновления, установления опеки), в размере до 50 000 рублей. Необлагаемая сумма установлена для каждого ребенка.

Взносы на «травматизм»

Начисление взносов от несчастных случаев в ФСС регулирует закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. Однако материальная помощь облагается взносами на «травматизм» в таком же порядке, что и другие страхвзносы – необлагаемые выплаты, перечисленные в ст. 20.

2 закона 125-ФЗ, фактически полностью совпадают с перечнем ст. 422 НК РФ.

Суммы матпомощи бывшим сотрудникам также не облагаются взносами на «травматизм», поскольку не являются выплатами по трудовым договорам или договорам ГПХ, устанавливающим обязанность такого начисления.

Источник: https://spmag.ru/articles/oblagaetsya-li-materialnaya-pomoshch-strahovymi-vznosami

Материальная помощь и страховые взносы в 2019 – 2020 годах. Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

Материальная помощь 4000 страховые взносы

Наиболее распространенными случаями выплат материальной помощи являются назначение материальной помощи на усмотрение работодателя. Предоставление суммы носит адресный характер, предусматривающий оформление в каждом конкретном случае.

Перечень оснований оговаривается в колдоговоре, положении об оплате труда либо ином внутреннем акте.

Во избежание споров с ИФНС в положениях о предоставлении помощи необходимо закрепить порядок обращения, основания, суммы, перечень оправдательных документов.

Условия предоставления помощи:

  • Сумма материальной помощи, выплачиваемая по распоряжению руководителя в пределах 4 000 рублей, не облагается взносами. Величина суммы свыше лимита облагается в обычном порядке.
  • При назначении материальной помощи, не облагаемой взносами в пределах лимита, не имеет значение количество траншей в рамках одного приказа или число выплат по нескольким распоряжением работодателя. Размер денежной суммы и стоимостной оценки неденежной формы помощи определяется нарастающим итогом в течение календарного года.
  • Предельная необлагаемая величина в 4 000 рублей не зависит от количества отработанных лицом месяцев в расчетном периоде.

Предоставление матпомощи не носит обязательного характера и является выплатой на основании добровольного решения руководителя либо иного лица, уполномоченного распоряжаться средствами предприятия. Размер суммы не ограничивается законодательством, за исключением позиции налогообложения.

Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами

Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.

Основания выплаты матпомощиДополнительные условия
Ущерб в результате стихийного бедствия, террористического акта и других чрезвычайных обстоятельствВыплата производится с целью компенсации финансового ущерба или нанесения вреда здоровью. К видам помощи относится выдача предметов в натуральной форме, оговоренные приказом
Смерть близкого родственникаРассматриваются родственники, считающиеся близкими в соответствии с СК РФ – супруги, родители, дети и приравненные к ним. При определенных условиях (совместном проживании) к членам семьи причисляются братья и сестры
Рождение ребенка, усыновление, назначение опекиВыплата производится каждому родителю или приравненному к нему лицу. Помощь предоставляется в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка при обращении в течение года после возникновения события

Работница К. ООО «Вымпел» получила от предприятия в феврале текущего года матпомощь к отпуску в размере 7 500 рублей. В мае т.г.

работнице была предоставлена единовременная выплата 35 000 рублей в связи с рождением ребенка. При определении базы для обложения взносами помощь при рождении ребенка не учитывается в связи с выплатой по иному основанию.

Обложению подлежит 3 500 рублей – часть суммы помощи к отпуску, превышающая 4 000 рублей.

Единовременный характер помощи, предоставляемой по социальным причинам

При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи.

Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу.

В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.

Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями

Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М., что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя.

В июне коллектив пересмотрел условия договора, увеличив сумму помощи в связи с рождением ребенка до 35 000 рублей. Работнице М. была произведена доплата в сумме 10 000 рублей.

Поскольку сумма была перечислена частями на основании разных приказов, на выплату в размере 6 000 рублей было произведено начисление взносов, несмотря на то, что указанная сумма не превышает лимита в 50 000 рублей в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ.

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства.

Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации.

Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений.

Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Условия и процедура получения материальной помощи

Осуществление материальной помощи сотруднику и НДФЛ не связано с предпринимательской или иной деятельностью. Для получения финансового содействия от региональных или федеральных властей, а также работодателя необходимы основания.

Основную роль играет получение статуса малоимущей семьи, при которой:

  1. Член семьи не трудоустроен.
  2. Близкий родственник вышел на заслуженный отдых. По новым правилам пенсионной реформы для женщин возврат составляет 60 лет, мужчин — 65.
  3. Гражданин находится в статусе «пенсионер» и проживает отдельно от семьи один.
  4. Лицо имеет группу инвалидности, т. е. с ограниченными возможностями.
  5. В семье есть несколько детей малолетнего возраста.

Таким образом, финансовое содействие вправе оформить только действительно нуждающиеся граждане. Для прохождения процедуры привлекаются органы социальной защиты населения, проводится проверка уровня доходов и условий жизни.

Соискатели направляют в соответствующие ведомства пакет документации и заявление. По результатам рассмотрения учреждение оглашает вердикт о предоставлении или отказе в получении выплат материальной помощи. В ситуации неудовлетворения заявления ведомство обязано предоставить законные причины отказа в письменной форме.

Налог с материальной помощи

Как отразить получение материальной помощи в налоговой отчетности?

Для понимания, как и когда, отражается материальная помощь и облагается ли НДФЛ, следует привести пример.

Семенов Ю. Г. официально обратился к работодателю 1 июня 19 года с заявлением о выплате финансового содействия в размере 50.000 руб. Руководитель компании ООО «Бизнес и компания» принял решение 4 июня 19 г. об отчислении средств в адрес заявителя в полном объеме. Отдел бухгалтерии произвел соответствующее начисление, перечислил деньги на счет и отразил проводку в отчетности по налогам.

Форма 2-НДФЛ

Для отражения материальной помощи, НДФЛ и страховых взносов нужно учитывать, что сумма до 4.000 рублей, перечисленная на счет сотруднику должна иметь код 2760, а вычет показан, как 503 (статья № 217 пункт № 28 НК России). Для финансового содействия, оказанного при рождении ребенка, код дохода будет 2762, вычет — 504 — приказ ИФНС №ММВ-7-11/387.

Необлагаемая поддержка, невзирая на объем, не указывается в форме 2-НДФЛ. Например, сумму не нужно показывать в справке, выданной сотруднику, если в его доме возник пожар.

Однако причины ЧС не должны относиться к действиям работника. Выплата котируется, как помощь в связи с возникновением чрезвычайных обстоятельств.

В этой ситуации выплата не подлежит отражению, а значит, не облагается налогом.

Материальная помощь: налогообложение 2020, страховые взносы

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса.

Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2020). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.

Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб.

(налогообложение 2020) страховые взносы не начисляются

Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2020)

Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2020 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей).

При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11).

Вот еще несколько интересных моментов:

Источник: https://nalog-fns.ru/materialnaya-pomoshh-4000-v-2020-godu-strahovye-vznosy-i-ndfl/

Материальная помощь 4000 в 2019 году: страховые взносы и НДФЛ

Материальная помощь 4000 страховые взносы
Материальная помощь – одна из разновидностей социальной защиты населения. С 2019 года список категорий граждан, которым она положена значительно расширился, особое место в нем занимают работающие люди. Многие, к сожалению из – за отсутствия знаний в этой сфере теряют возможность ее получения, хотя при некоторых обстоятельствах она положена выплачиваться руководством.

Прежде всего нужно отметить, что размер выплат может существенно отличаться, так как правительство не устанавливает единые цифры и размеры, все зависит от места проживания (а точнее конкретного региона страны) во – первых.

А во — вторых, от самого руководства, при выплате детально рассматривается каждая ситуация и выносится общее решение о необходимости поддержки, если работодатель отказал в помощи это его решение, оспорить его практически не возможно, поэтому лучше заранее узнать подробную информацию, ее можно найти в локальных актах предприятия, но если там нет такого пункта это не значит, что выплат нет , бывает так, что их попросту не прописывают, но выплачивают в таком случае лучше обратится в бухгалтерию за уточняющими сведениями.

Материальная помощь, не облагаемая налогом 2019

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

  • свадьба;
  • день рождения;
  • материальная помощь к юбилею (налогообложение 2019);
  • приобретения;
  • лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2019 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

  • смерть сотрудника или его родственника;
  • рождение ребенка;
  • стихийные бедствия и террористические акты.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2019 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Ставка

Материальная помощь признается доходом, подлежащим налогообложению по тарифу 13%, если превышен необлагаемый предел.

Стандартные вычеты предоставляются организацией, которая выступает в качестве источника дохода, по выбору плательщика в соответствии с его письменным обращением и документами, которые подтверждают право на данные вычеты.

Если денежная помощь передается бывшим сотрудникам – пенсионерам, то они могут получить эти отчисления при условии, что подадут заявление до окончания года.

Если пособие отчисляется в счет трудящегося каждый месяц на протяжении календарного года, вычеты предоставляются с начала соответствующего периода. Вместе с этим общая величина материальной помощи уменьшается на 4 тысячи рублей (необлагаемую сумму). В бухучете НДФЛ, который удержан с суммы, превышающей 4 тысячи рублей, должен отражаться следующей записью: Дт 70 (76) Кт 68, субсч. «Расчеты по НДФЛ».

Материальная помощь: налогообложение 2019, страховые взносы

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2019 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2019 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса.

Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2019). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.

Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб.

(налогообложение 2019) страховые взносы не начисляются

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

  • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
  • дождаться резолюции начальства;
  • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

  1. Рассмотрение поданного заявления:
      оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
  2. изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
  3. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
      ФИО претендента на данную выплату;
  4. основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
  5. ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
  6. источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
  7. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
  8. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
  9. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Это важно знать: Какая выплата положена за работу в чернобыльской зоне?

Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019)

Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2019 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2019 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей).

При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/).

Вот еще несколько интересных моментов:

Источник: https://evle.ru/blog/materialnaya-pomoshh-nalogooblozhenie-i-strahovye-vznosy

Как распределяется скидка по материальной помощи между тарифами при льготном тарифе МСП?

Материальная помощь 4000 страховые взносы

страница » 1С ЗУП » РАЗОВЫЕ НАЧИСЛЕНИЯ » Материальная помощь » Как распределяется скидка по материальной помощи между тарифами при льготном тарифе МСП?

Как в ЗУП 3 при использовании организацией льготного тарифа МСП, распределяется скидка по материальной помощи между тарифами (основным и льготным)?

Для того, чтобы понять алгоритм распределения рассмотрим несколько примеров.

Материальная помощь начислена одним документом

Организация применяет льготный тариф для МСП. Сотруднику одним документом Материальная помощь (Зарплата – Материальная помощь) начислено 5 000 руб. в мае 2020 г. Оплата по окладу за май составила 20 000 руб.

В этом случае распределение скидки по материальной помощи для отражения ее в РСВ по разным тарифам произойдет следующим образом:

1. Рассчитаем облагаемую часть материальной помощи:

  • 5 000 (общая сумма мат.помощи) – 4 000 (скидка по мат.помощи) = 1 000 руб.

2. Распределим облагаемую сумму мат.помощи по двум тарифам

А) по основному тарифу

  • 12 130 (МРОТ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 577,62 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (21 000 — 12 130 ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 422,38 руб.

3. Распределим необлагаемую сумму мат.помощи по двум тарифам

А) по основному тарифу

  • 4 000 (не облагаемая часть мат.помощи) / 5 000 (вся сумма мат.помощи) * 577,62 (облагаемая часть мат.помощи, отнесенная на основой тариф) = 462,10 руб.

Б) по льготному тарифу

  • 4 000 (общая не облагаемая часть мат.помощи) — 462,10 (не облагаемая часть мат.помощи, отнесенная на основной тариф) = 3 537,90 руб.

4. Общие суммы по мат.помощи, распределенные между тарифами

А) по основному тарифу

  • 577,62 (облагаемая часть мат.помощи, отнесенная на основой тариф) + 462,10 (не облагаемая часть мат.помощи, отнесенная на основной тариф) = 1 039,72 руб.

Б) по льготному тарифу

  • 422,38 (облагаемая часть мат.помощи, отнесенная на льготный тариф) + 3 537,9 (необлагаемая часть мат.помощи, отнесенная на льготный тариф) = 3 960,28 руб.

Материальная помощь начислена несколькими документами

В этом случае действуют следующие правила. Сумма в первом документе проверяется на не облагаемую сумму (4 000 руб.). Если она меньше 4 000 руб., то скидка полностью относится на основной тариф. Оставшаяся часть (второй документ) – распределяется.

Рассмотрим расчет на примерах.

Пример 1. Сумма материальной помощи в первом документе — 4 000 руб., во втором — 1 000 руб

Организация применяет льготный тариф для МСП. Сотруднику одним документом Материальная помощь начислено 4 000 руб., а другим – 1 000 руб. в июне 2020 г. Оплата по окладу за июнь составила 20 000 руб.

Скидка по мат.помощи не распределяется, т.к. 4 000 сразу ушли на основной тариф из первого документа.

Пример 2. Сумма материальной помощи в первом документе — 3 000 руб, во втором — 2 000 руб

Организация применяет льготный тариф для МСП. Сотруднику одним документом Материальная помощь начислено 3 000 руб., а другим – 2 000 руб. в июне 2020 г. Оплата по окладу за июнь составила 20 000 руб.

В этом случае распределение скидки по материальной помощи для отражения ее в РСВ по разным тарифам произойдет следующим образом:

1. Из первого документа сразу же на основной тариф относится скидка в размере 3 000 руб.

2. Рассчитаем облагаемую часть материальной помощи:

  • 5 000 (общая сумма мат.помощи) – 4 000 (скидка по мат.помощи) = 1 000 руб.

3. Распределим облагаемую сумму мат.помощи по двум тарифам

А) по основному тарифу

  • 12 130 (МРОТ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 577,62 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (21 000 — 12 130 ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 422,38 руб.

4. Распределение необлагаемой части мат. помощи (скидки) со второго документа

А) по основному тарифу

  • (4 000  — 3 000)/2000 (сумма мат. помощи во втором документе) * 577,62 (облагаемая сумма мат.помощи, относящаяся к основному тарифу) = 288,81 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (4 000  — 3 000) — 288,81 (скидка из второго документа, отнесенная на основной тариф) = 711,19 руб.

5. Итоговая сумма распределения скидки мат.помощи по двум тарифам:

А) по основному тарифу

  • 3000 (скидка из первого документа) + 288,81 (скидка из второго документа) = 3 288,81 руб.

Б) по льготному тарифу

  • 0 (скидка из первого документа) + 711,19 (скидка из второго документа) = 711,19 руб.

Пример 3. Сумма материальной помощи в первом документе — 2 000 руб., во втором — 3 000 руб

Организация применяет льготный тариф для МСП. Сотруднику одним документом Материальная помощь начислено 2 000 руб., а другим – 3 000 руб. в июне 2020 г. Оплата по окладу за июнь составила 20 000 руб.

В этом случае распределение скидки по материальной помощи для отражения ее в РСВ по разным тарифам произойдет следующим образом:

1. Из первого документа сразу же на основной тариф была отнесена скидка в размере 2 000 руб.

2. Рассчитаем облагаемую часть материальной помощи:

  • 5 000 (общая сумма мат.помощи) – 4 000 (скидка по мат.помощи) = 1 000 руб.

3. Распределим облагаемую сумму мат.помощи по двум тарифам

А) по основному тарифу

  • 12 130 (МРОТ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 577,62 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (21 000 — 12 130 ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 422,38 руб.

4. Распределение необлагаемой части мат. помощи (скидки) со второго документа

А) по основному тарифу

  • (4 000  — 2 000)/3000 (сумма мат. помощи во втором документе) * 577,62 (облагаемая сумма мат.помощи, относящаяся к основному тарифу) = 385,08 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (4 000  — 2 000) – 385,08 (скидка из второго документа, отнесенная на основной тариф) = 1 614,92 руб.

5. Итоговая сумма распределения скидки мат.помощи по двум тарифам:

А) по основному тарифу

  • 2000 (скидка из первого документа) + 385,08 (скидка из второго документа) = 2 385,08 руб.

Б) по льготному тарифу

  • 0 (скидка из первого документа) + 1 614,92 (скидка из второго документа) = 1 614,92 руб.

Пример 4. Сумма материальной помощи в первом документе — 1 000 руб., во втором — 4 000 руб

Организация применяет льготный тариф для МСП. Сотруднику одним документом Материальная помощь начислено 1 000 руб., а другим – 4 000 руб. в июне 2020 г. Оплата по окладу за июнь составила 20 000 руб.

В этом случае распределение скидки по материальной помощи для отражения ее в РСВ по разным тарифам произойдет следующим образом:

1. Из первого документа сразу же на основной тариф была отнесена скидка в размере 1 000 руб.
2. Рассчитаем облагаемую часть материальной помощи:

  • 5 000 (общая сумма мат.помощи) – 4 000 (скидка по мат.помощи) = 1 000 руб.

3. Распределим облагаемую сумму мат.помощи по двум тарифам

А) по основному тарифу

  • 12 130 (МРОТ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 577,62 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (21 000 — 12 130 ) / 21 000 (облагаемая часть зарплаты) * 1 000 (облагаемая часть мат.помощи) = 422,38 руб.

3. Распределение необлагаемой части мат. помощи (скидки) со второго документа

А) по основному тарифу

  • (4 000  — 1 000) / 4 000 (сумма мат. помощи во втором документе) * 577,62 (облагаемая сумма мат.помощи, относящаяся к основному тарифу) = 433,22 руб.

Б) по льготному тарифу

  • (4 000  — 1 000) – 433,22 (скидка из второго документа, отнесенная на основной тариф) = 2 566,78 руб.

4. Итоговая сумма распределения скидки мат.помощи по двум тарифам:

А) по основному тарифу

  • 1000 (скидка из первого документа) + 433,22 (скидка из второго документа) = 1 433,22 руб.

Б) по льготному тарифу

  • 0 (скидка из первого документа) + 2 566,78 (скидка из второго документа) = 2 566,78 руб.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(1 1,00 из 5)

Загрузка…

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/razovye-nachisleniya/materialnaya-pomoshh/raspredelenie-skidki-po-materialnoj-pomoshhi-po-tarifam-pri-lgotnom-tarife-msp.html

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: