Налоговый вычет 500 рублей ежемесячно применяется

Содержание
  1. Вычеты по НДФЛ
  2. Уровень НДФЛ в других странах и в России
  3. Налоговый вычет и его виды
  4. 1) Условия стандартных налоговых вычетов
  5. 2) Условия социальных налоговых вычетов
  6. 3) Условия имущественных налоговых вычетов
  7. Способы возврата НДФЛ
  8. Схема действий:
  9. Стандартные налоговые вычеты без ошибок
  10. Стандартные вычеты как они есть
  11. Вычет в 3000 рублей
  12. Вычет в 500 рублей
  13. Вычеты на детей
  14. Как оформить вычеты
  15. Право на несколько вычетов
  16. Кого спасет новый социальный вычет по НДФЛ
  17. Повторение пройденного?
  18. Зарубежная практика налоговых вычетов
  19. Какой вычет по НДФЛ нам необходим?
  20. Налоговый вычет НДФЛ 2020
  21. Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году
  22. Размер стандартных вычетов в 2020 году
  23. Размер социальных вычетов в 2020 году
  24. Размер имущественных вычетов в 2020 году
  25. Размер профессиональных вычетов в 2020 году
  26. Размер инвестиционных вычетов в 2020 году
  27. Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году
  28. Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году
  29. Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году
  30. Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году
  31. Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году
  32. Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году
  33. Стандартный вычет 500 рублей имеется ли предел в 2020
  34. Предоставление работникам личного стандартного вычета в размере 500 рублей
  35. Правовое регулирование
  36. Налоговый вычет ветеранам боевых действий
  37. Транспортный налог

Вычеты по НДФЛ

Налоговый вычет 500 рублей ежемесячно применяется

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) также называют “подоходным налогом”, у большинства людей он вызывает негативные эмоции, так как этот налог удерживается с их дохода и перечисляется в бюджет государства работодателем. Однако по закону ряд льгот уменьшает размер выплат по НДФЛ или позволяет вернуть уже оплаченную сумму за счет налоговых вычетов. В этой статье мы расскажем, как это сделать.

Уровень НДФЛ в других странах и в России

В Российской Федерации НДФЛ составляет 13%, ставка НДФЛ является фиксированной. Законопроекты о введении прогрессивной ставки находятся на рассмотрении уже не первый год, пока единого решения не принято.

В мире ставки на подоходный налог очень различны, широко применяются прогрессивные ставки, которые зависят от уровня дохода и семейного положения, в США ставки может устанавливать сам штат. Также, есть страны, где данный вид налогового платежа отсутствует, это страны с богатыми природными ресурсами (нефть и природный газ): ОАЭ, Саудовская Аравия и Катар.

Налоговый вычет и его виды

Налоговый вычет — это та сумма дохода, на который не будет начислен НДФЛ, либо с которого вернут НДФЛ. Выделяют несколько видов вычетов, рассмотрим самые распространенные и актуальные.

1) Условия стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты – на эти суммы вашего дохода не будет начисляться НДФЛ и, соответственно, перечисляться в налоговую, деньги останутся у вас. Для получения этих вычетов, достаточно при трудоустройстве предоставить документы, которые подтверждают право на них.

Некоторые варианты стандартных налоговых вычетов:

  • 500 рублей ежемесячно (ежемесячная выгода — 65 рублей, которые останутся в вашем кармане), предоставляются инвалидам I, II групп и инвалидам с детства;
  • 1 400 рублей ежемесячно (ежемесячная выгода — 195 рублей) — льгота на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей ежемесячно (ежемесячная выгода — 390 рублей) – на третьего и последующих детей.

По детским вычетам есть несколько условий: возраст ребенка до 18 лет, а также студенты-очники, курсанты, аспиранты, ординаторы или инвалиды — до 24 лет. При достижении работником дохода в 350 000 руб. вычет перестает предоставляться.

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей предоставляется в двойном размере, также, двойной размер вычета можно получить родителю, если второй отказался от своей льготы.

2) Условия социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты — это частичная компенсация уже понесенных расходов на образование и медицинские расходы.

Максимальная сумма таких расходов в год, попадающих под вычет — 120 000 рублей (общая выгода – 15 600 рублей). За обучение детей и опекаемых — 50 000 рублей (общая выгода – 6 500 рублей).

Вычет на платные медицинские услуги включает:

  1. Расходы на лечение свое, детей и родителей (платное медицинское обслуживание, лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение и т.д.). Полный список можно найти в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001г.
  2. Расходы на лекарства, назначенные в ходе лечения.

Вычет на платные образовательные услуги включает:

  1. Собственное обучение — это может быть любой вид образования. Обязательно наличие у учебного заведения лицензии на образовательную деятельность.
  2. Обучение ребенка/опекаемого, который младше 24 лет — главное условие только очное обучение, в том числе частные детские сады, платные школа и лицеи и так далее.

3) Условия имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет возможен, если вы покупаете как готовую недвижимость, так и строящийся объект (квартиру, изолированную комнату, дом, дачу, земельный участок, долю) или ремонтируете жилье с черновой отделкой. Основное условие: недвижимость должна находиться на территории Российской Федерации и предназначаться для проживания людей.

Сумма расходов, которую вы можете заявить — это 2 миллиона рублей (общая выгода — 260 000 рублей). При включении расходов на ремонт, обязательно наличие подтверждающих документов: договоров, чеков и квитанций.

Проценты по ипотечному кредитованию также подлежат частичному возмещению за счет вычета. Сумма процентов ограничена 3 миллионами рублей (общая выгода — 390 000 рублей).

Рассмотрим вариант покупки квартиры в 2018 году стоимостью 3 млн рублей, 1 млн был оплачен из собственных средств, 2 млн были взяты в ипотеку.

В этом случае к вычету за 2018 год заявляем: расходы на покупку квартиры в сумме 2 млн рублей и расходы на проценты по ипотечному кредиту уплаченные в 2018 году.

По итогам 2019 года подаем декларацию, в которой указываем расходы на проценты по ипотечному кредиту, уплаченные в 2019 году и так далее, пока общая сумма выплаченных процентов не составит 3 миллиона рублей.

Способы возврата НДФЛ

Предусмотрено два варианта возврата НДФЛ: через ИФНС и через вашего работодателя:

  • Через ИФНС удобно возвращать крупные суммы из того НДФЛ, который был уже выплачен.
  • Через работодателя удобно воспользоваться вычетом внутри года, что позволит уменьшить сумму удержанного НДФЛ из текущего дохода.

Схема действий:

  1. Подготавливаем пакет необходимых документов (их можно узнать, позвонив на горячую линию ИФНС — 8-800-222-22-22). Программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта налоговой инспекции nalog.ru.
  2. Подаем документы в налоговую инспекцию – лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru, либо через доверенное лицо.
  3. Документы проходят проверку. В случае возврата уже уплаченного НДФЛ через налоговую инспекцию проверка составляет несколько месяцев. В случае, если желаете воспользоваться правом на вычет через работодателя — в течении 30 дней ИНФС выдаст вам уведомление для работодателя, на основании которого он и будет предоставлять вам вычет.
  4. ИФНС, в случае положительного решения, произведет возврат НДФЛ на ваш счет в банке. Работодатель же будет выплачивать заработную плану без удержания НДФЛ, пока не закончится сумма вычета, либо пока не закончится год. Если сумма вычета не закончилась в текущем году и переходит на следующий, то необходимо опять обращаться в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Источник: https://supl.biz/blog/vychety-po-ndfl/

Стандартные налоговые вычеты без ошибок

Налоговый вычет 500 рублей ежемесячно применяется

Чаще всего бухгалтерии организации приходится иметь дело именно со стандартными налоговыми вычетами. В нашей статье мы расскажем и наглядно покажем, как работодателю правильно оформить, рассчитать и предоставить этот наиболее распространенный тип вычетов.

Стандартные вычеты как они есть

Налоговый вычет – это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Предположим, облагаемый доход человека – 10 000 рублей. При этом человек имеет право на налоговый вычет в сумме 500 рублей. Налог нужно заплатить с суммы 9500 рублей (10 000 – 500).

Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагают по ставке 13%, то есть налоговые резиденты РФ. Следовательно, нерезиденты суммы своих полученных доходов не уменьшают.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют ежемесячно.

Стандартные вычеты можно разделить на две группы:

  • вычеты на налогоплательщика;
  • вычеты на детей.

Стандартные вычеты на налогоплательщика предоставляют двум категориям работников в сумме 3000 и 500 рублей.

Стандартные вычеты детей на применяют до тех пор, пока доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнуто такое превышение, вычет на детей не применяется. В отличие от «детских» для «личных» вычетов ограничение по доходам не установлено.

Если люди приходят на работу в фирмы не с начала года, то, для того чтобы правильно применять к их доходам стандартные налоговые вычеты, бухгалтеру надо учитывать доходы, полученные ими по прежнему месту работы. Это делают на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ.

ПРИМЕР 1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НОВОМУ РАБОТНИКУ

В ноябре фирма приняла на работу сотрудника и установила ему оклад 20 000 руб. в месяц. За период с января по ноябрь на предыдущем месте работы он получил 340 000 руб., что подтвердил справкой о доходах. Сотрудник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.

При расчете НДФЛ за ноябрь новому работнику стандартный вычет на ребенка не положен, поскольку в ноябре его совокупный доход с начала года превысит 350 000 руб. ((340 000 руб. + 20 000 руб.) > 360 000 руб.).

Вычет в 3000 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 3000 рублей в месяц, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Этот вычет, в частности, предоставляют работникам, которые:

  • пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия (например, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»);
  • являются инвалидами Великой Отечественной войны;
  • стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите Советского Союза или Российской Федерации.

ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА УЧАСТНИКУ ЛИКВИДАЦИИ АВАРИИ НА ЧАЭС

Работник российской фирмы Иванов (налоговый резидент) участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Он имеет соответствующее удостоверение. Поэтому Иванову полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый календарный месяц.

Месячный оклад Иванова – 10 000 руб.

Ежемесячный доход работника, облагаемый НДФЛ, составит:

10 000 руб. – 3000 руб. = 7000 руб.

За год Иванову может быть предоставлен налоговый вычет в сумме:

3000 руб. × 12 мес. = 36 000 руб.

Вычет в 500 рублей

Перечень тех, кто имеет право на вычет в размере 500 рублей в месяц, приведен в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Этот вычет, в частности, предоставляется работникам, которые:

  • являются Героями Советского Союза или России;
  • награждены орденами Славы трех степеней;
  • являются инвалидами с детства;
  • стали инвалидами I и II групп;
  • были участниками Великой Отечественной войны и партизанами, а также находились в блокадном Ленинграде независимо от сроков пребывания;
  • были узниками концлагерей и гетто в период Второй мировой войны;
  • принимали участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • были эвакуированы с территорий, подвергшихся радиоактивному загрязнению в результате аварии на производственном объединении «Маяк» и катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • являются донорами, отдавшими костный мозг;
  • являются родителями или супругами погибших из-за ранения, полученного при защите Советского Союза или России;
  • являются воинами-интернационалистами;
  • принимали участие в боевых действиях на территории Российской Федерации. Это участники обеих чеченских кампаний – с 1994 по 1996 годы и с 1999 года по настоящее время (приложение к Федеральному закону от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). Они получили повышенный стандартный вычет взамен вычета в 400 рублей с 1 января 2007 года (Федеральный закон от 18 июля 2006 г. № 119-ФЗ);
  • пострадали в атомных и ядерных катастрофах, но не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

ПРИМЕР 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ГЕРОЮ РОСССИИ

Работник российской фирмы Петров (налоговый резидент) является Героем Российской Федерации. Ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый календарный месяц. Месячный оклад Петрова – 12 000 руб.

Ежемесячный доход Петрова, облагаемый налогом, составит:

12 000 руб. – 500 руб. = 11 500 руб.

За год Петрову может быть предоставлен налоговый вычет в размере:

500 руб. × 12 мес. = 6000 руб.

Вычеты на детей

Всем работникам, которые имеют детей или являются опекунами, попечителями, приемными родителями, а также супругами перечисленных категорий сотрудников, предоставляется налоговый вычет в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При определении размера «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей. То есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

«Детский» вычет действует до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяют.

ПРИМЕР 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ДЕТЕЙ

Работник российской фирмы Яковлев (налоговый резидент) не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб.

Яковлев имеет двоих детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему надо предоставить вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка. Месячный оклад Яковлева – 30 000 руб.

Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право Яковлев, составит 2800 руб. (1400 руб. × 2).

В январе–ноябре ежемесячно Яковлев заплатит налог с 27 200 руб. (30 000 – 2800).

В декабре доход Яковлева превысит 350 000 руб. ((30 000 руб. × 12 мес.) > 350 000 руб.). С этого месяца «детские» вычеты ему не предоставляются. А сумма, которую облагают налогом, составит 30 000 руб.

«Детский» вычет применяется:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца, в котором установлена опека (попечительство);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет сохраняется до конца того года, в котором:

  • ребенок достигнет указанного возраста;
  • истечет срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью или он будет досрочно расторгнут;
  • наступила смерть ребенка.

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он – инвалид I или II группы.

Единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, полагается стандартный «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, а именно, в размере 24 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973.

Как оформить вычеты

Пункт 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ гласит, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу налоговым агентом на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Письменное заявление работника является необходимым условием для предоставления вычета.

Это подтверждают и арбитражные суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 мая 2005 г. № А69-1778/04-7-Ф02-2368/05-С1, Северо-Кавказского округа от 21 июня 2005 г. № Ф08-2649/2005-1065А).

Бухгалтеры часто спрашивают: надо ли писать заявления на стандартные налоговые вычеты ежегодно?

Финансисты считают, что заявление достаточно написать один раз. Аргументируют свое мнение они тем, что Налоговым кодексом не установлена обязанность подавать заявление ежегодно (письмо Минфина России от 27 апреля 2006 г. № 03-05-01-04/105).

Новый работник, пришедший в фирму не с начала года, должен представить справку о доходах с прежнего места работы (форма № 2-НДФЛ). Новичку, успевшему в этом году поработать в нескольких местах, справки нужны с каждого из них. В этих справках есть вся необходимая информация о доходах, вычетах, сумме налога.

Если на прошлой работе сотрудник получал вычеты и его доход был меньше предельного уровня, вычеты можно применять дальше и по новому месту работы. А вот если сотрудник работал, а вычеты не получал, то размер дохода на прошлой работе значения не имеет.

Вычет можно предоставлять, пока заработок сотрудника в фирме не превысит установленного предела.

Чтобы получить вычет на детей до 18 лет, работнику нужно:

  • написать заявление в бухгалтерию;
  • представить копию свидетельства о рождении ребенка;
  • представить копию документов об усыновлении или опеке.

На совершеннолетних учащихся дневных отделений вузов (в том числе аспирантуры), техникумов, военных училищ надо дополнительно представить справку из этих учреждений. Такую справку следует обновлять ежегодно.

Право на несколько вычетов

Если работник претендует на два стандартных вычета – 3000 и 500 рублей, ему предоставляют только один, но максимальный из них. Вычет на детей предоставляют независимо от того, получает человек другие стандартные вычеты или нет.

ПРИМЕР 5. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НЕСКОЛЬКИХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ

Работник российской фирмы Игнатенко (налоговый резидент) принимал участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и является ветераном войны в Республике Афганистан. Кроме того, он содержит 15-летнего сына. Месячный оклад Игнатенко – 15 000 руб.

Из положенных Игнатенко вычетов (3000 и 500 руб.) надо выбрать наибольший, то есть 3000 руб. Помимо этого, работнику предоставляется налоговый вычет в размере 1400 руб. на содержание ребенка.

Доход Игнатенко, с которого нужно удерживать НДФЛ, составит:

15 000 руб. – (3000 руб. + 1400 руб.) = 10 600 руб.

Узнайте больше актуальной информации в Системе Главбух

 Получить бесплатный демодоступ  КУПИТЬ СО СКИДКОЙ 10%

Источник: hhttp://www.buhgalteria.ru/article/n168457

Источник: https://kgermak.ru/news/standartnye-nalogovye-vychety-bez-oshibok/

Кого спасет новый социальный вычет по НДФЛ

Налоговый вычет 500 рублей ежемесячно применяется

Новый социальный вычет по НДФЛ в размере МРОТ может стать важной мерой поддержки для экономики. Но результативность меры зависит прежде всего от того, какому кругу налогоплательщиков он будет доступен.

Комиссия по регулированию социально-трудовых отношений готовит предложение по введению налогового вычета по НДФЛ, который будет предоставляться на ежемесячной основе и соответствовать «размеру прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ». Детали предложения пока не ясны. Например, планируется ли предоставлять этот вычет всем налогоплательщикам (как делается в целом ряде зарубежных стран) или же с какими-либо ограничениями по уровню дохода? Предполагается ли компенсация «выпадающих доходов» для региональных и местных бюджетов в связи с введением вычета? От ответов на эти и другие вопросы во многом будет зависеть то, насколько данная мера будет способна поддержать население и стимулировать восстановление потребительского спроса и в целом экономической активности.

Повторение пройденного?

В России до 2012 года уже применялся похожий вычет по НДФЛ, который назывался «стандартным» и предусматривал, что налогооблагаемый доход каждого налогопла­тельщика подлежит уменьшению на 400 рублей ежемесячно (до того момента, пока сумма доходов с начала года не превысит 20 тыс. рублей).

Однако в 2011-м (последний год, когда действовал этот вычет) средняя зарплата по стране составляла 23 369 рублей в месяц, и для значительного числа налогоплательщиков этот вычет не мог быть применим даже в течение одного месяца.

При этом для тех налогоплательщиков, кто получал этот вычет, реальный «выигрыш» составлял лишь 13% от 400 рублей, или 52 рубля в месяц, что соответствовало 1,1% МРОТ на тот момент. В Москве, например, 52 рублей в то время хватило бы на две поездки на метро.

И хотя в целом по стране, по данным ФНС, этот вычет в 2011 году получали 45,3 млн человек, общая сумма, которая осталась в распоряжении налогоплательщиков, составила лишь 8,9 млрд рублей, или 196 рублей в год в среднем на каждого получателя.

В этой ситуации не приходится всерьез говорить ни о социальной поддержке, оказываемой с помощью этого вычета даже для беднейших слоев населения, ни о каком-либо значимом эффекте по стимулированию потребительского спроса.

Сейчас, когда особенно важно поддержать население и стимулировать восстановление потребительских расходов, при введении нового вычета по НДФЛ нужно избежать «повторения пройденного». Однако риски того, что новый вычет опять окажется малозначимым для населения, достаточно высоки.

Исходя из того, что на данный момент известно о новом налоговом вычете, уже можно заключить, что о широкомасштабной поддержке населения пока что речи не идет. В условиях 2020 года налоговый вычет, предоставляемый ежемесячно в размере МРОТ (12 130 рублей) означал бы, что в распоряжении налогоплательщика дополнительно останется 1 576,9 рубля в месяц.

Конечно, такая сумма действительно может оказаться важным подспорьем для малообеспеченных слоев населения. Но нужно принимать во внимание, что получить эту сумму могут лишь работающие (или имеющие иной доход, облагаемый НДФЛ, хотя бы в размере МРОТ), и в этом смысле вычет существенно отличается от социального пособия.

Например, те, кто работает «на половину ставки» и в результате этого имеет ежемесячные доходы ниже МРОТ, не смогут получить «выигрыш» от этого вычета полностью (его объем в данном случае будет ограничен суммой НДФЛ, причитающегося к уплате).

Влияние же этого вычета на потребительские расходы будет в значительной степени зависеть от того, какое количество налогоплательщиков в действительности смогут получить дополнительные доходы.

Необходимо учитывать, что на потребление направляется, по разным оценкам, 70—75% дополнительных доходов населения России (остальная часть направляется на сбережения в различных формах).

Таким образом, можно оценить, что даже при наиболее широком охвате населения таким вычетом (например, если вычет в размере МРОТ будет предоставляться в полном объеме всем занятым в экономике), то в условиях первого полугодия 2020 года ежемесячный доход населения мог бы увеличиться на 110—112 млрд рублей (или на 2,3—3,4% суммарных денежных доходов), а расходы — на 77—84 млрд рублей (1,8—1,9% суммарных расходов). Дополнительные расходы, в свою очередь, создали бы импульс для восстановления экономики, поскольку увеличение спроса вызвало бы ответную реакцию производителей в виде увеличения (или хотя бы сохранения) объемов выпуска потребительской продукции, а значит, и рабочих мест и зарплат сотрудников, а также объемов заказов поставщикам и партнерам. Такие импульсы крайне необходимы сейчас для восстановления экономики. Однако чем более узким будет круг получателей вычетов (или чем меньше будет размер вычета), тем менее значимым будет этот стимулирующий эффект для экономики.

Зарубежная практика налоговых вычетов

За рубежом широко распространена практика предоставления вычетов по подоходному налогу, причем это характерно не только для стран с наиболее высокими доходами населения.

Примечательно, что во многих случаях это снижение нагрузки представляет собой необлагаемый минимум дохода каждого налогоплательщика, а не только тех, чей доход не достигает определенного уровня.

Тем самым обеспечивается широкий охват этими вычетами населения страны и, соответственно, увеличивается воздействие данного вычета на потребительский спрос.

Освобождение части дохода каждого налогоплательщика от подоходного налога в разных странах может быть реализовано по-разному.

Например, в США, Японии, Норвегии, Бельгии, ряде стран Восточной Европы на общенациональном уровне это освобождение предоставляется по системе, схожей с российской, — в виде установления персонального вычета (personal allowances), на который уменьшается налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика, причем размеры этого вычета составляют 3—5 тыс. долларов в год, а в отдельных странах (США, Норвегия) они превышают 10 тыс. долларов.

При этом в Германии, Франции, Австралии, Австрии, Финляндии и Чили это реализовано несколько иначе.

Вместо установления вычета из налогооблагаемого дохода в этих странах на общенациональном уровне введена нулевая ставка подоходного налога для доходов, не превышающих установленного годового уровня.

Среди ведущих экономик необлагаемые налогом минимумы доходов физлиц составляют до 15 тыс. долларов в год. Конечно, это сопровождается более высокими ставками налогов для остальной части населения, но для менее обеспеченных слоев населения это создает существенную поддержку.

Еще один способ освобождения части дохода от налога применяется, в частности, в Канаде, Дании, Италии, Мексике, Израиле, где на общенациональном уровне установлены налоговые скидки (tax credits), которые тоже предоставляются каждому налогоплательщику, однако они уменьшают не налогооблагаемый доход, а непосредственно сумму подоходного налога к уплате. Суммы таких «скидок» составляют 1—2 тыс. долларов. Но во многих случаях это означает, что от налога фактически освобождаются суммы, сопоставимые с персональными вычетами или с пороговыми значениями дохода в странах, применяющих нулевые ставки. Например, в Канаде налоговая скидка в объеме 1 393,7 доллара США при минимальной ставке подоходного налога 15% означает, что от налогообложения освобождается доход в объеме 9 291 доллара в год, а в Италии (где налоговая скидка составляет 1 674,1 доллара при минимальной ставке налога 23%) — 7 278,6 доллара в год.

Таким образом, предлагаемый налоговый вычет в России, даже если он будет установлен для всех налогоплательщиков на постоянной основе (то есть будет предоставляться в течение всего года), по своему размеру будет значительно уступать многим зарубежным экономикам. Например, по состоянию на конец 2019-го годовой размер такого вычета составил бы около 2 174 долларов.

Какой вычет по НДФЛ нам необходим?

В текущей ситуации, требующей как социальной поддержки населения, так и стимулирования восстановления потребительского спроса, налоговый вычет по НДФЛ может стать важным элементом антикризисной политики государства. Однако при этом важны два момента.

Первый момент состоит в том, что такой вычет должен иметь широкий охват налогоплательщиков.

Попытки «сэкономить» и ограничить круг его получателей лишь наиболее нуждающимися приведут к тому, что в масштабах страны стимулирующий эффект от этого вычета будет минимальным.

Целесообразно при этом ориентироваться на опыт ведущих стран, которые устанавливают такие вычеты именно по принципу всеобщности, а не избирательно (такой принцип лучше подходит для социальных пособий, где нужна адресность поддержки).

Второй, не менее важный момент заключается в том, что принятие нового вычета должно сопровождаться решениями о предоставлении федеральной поддержки региональным и местным бюджетам, в которые зачисляются поступления НДФЛ.

Только в этом случае предоставление вычета будет действительно стимулировать совокупный спрос, а не повлечет за собой сокращение расходов региональных бюджетов (и соответствующее этому сокращение спроса на региональном уровне). Безусловно, это потребует более существенных затрат со стороны бюджетной системы, чем, например, другие действующие налоговые вычеты.

Однако такие вложения — это неотъемлемая часть системы стимулирования расходов, которую может и должно взять на себя государство для того, чтобы ускорить восстановление экономики.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Источник: https://www.banki.ru/news/columnists/?id=10935278

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Налоговый вычет 500 рублей ежемесячно применяется

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Стандартный вычет 500 рублей имеется ли предел в 2020

Налоговый вычет 500 рублей ежемесячно применяется

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Под боевыми действиями признаются любые военные конфликты, в которых принимало участие две и более страны.

К ветеранам боевых действий относятся:

  • военнослужащие (в том числе и тех, кто находится в отставке или запасе);
  • рядовой и высший состав ОВД и ОГБ;
  • военнообязанные (в том числе и те, кто проходил службу на военных сборах);
  • сотрудники МО РФ;
  • сотрудники исполнительной системы, которые находились на территории других стран, где в этот момент происходили военные конфликты (в том числе на территории РФ);
  • военнослужащие, которые принимали участие в операциях по разминированию, начиная с 1945 по 1951 года;
  • лица, которые занимались обслуживанием вооруженных сил на других территориях в момент военных конфликтов (в том числе сотрудники гражданской авиации);
  • граждане, которые были отправленные в командировку на территорию Афганистана в период с 79 по 89 года и отработавшие весь этот срок либо прервавшие его по уважительным причинам.

Список государств, которые входят в область, попадающую под действие данного закона следующий:

Полный список стран можно изучить, посмотрев в приложение к закону номер 5 ФЗ.

Предоставление работникам личного стандартного вычета в размере 500 рублей

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

Рекомендуем прочесть: Сколько Платят Лечебные На Взрослого В Новомосковске Тульской Обл

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

Правовое регулирование

Все льготы на налоги, которые положены ветеранам, указаны в таких законодательных документах как:

  • ФЗ под номером 2003-1. В этом акте перечислены условия сроки и порядок оформления пенсионных налоговых льгот (в частности льгот ветеранов боевых действий).
  • НК статья под номером 218 пункт 1. Льгота на подоходный налог с четко определённым порядком вычета и фиксированной платой.
  • Статья под номером 391 ФЗ. Она содержит налоговые льготы ветеранов на земельные участки.
  • Постановление правительства с гарантией льгот пенсионерам (в том числе военным ветеранам) в частичном или полном объеме.

В каждом регионе могут действовать собственные законы, которые составляют новые условия или дополнительные льготы для военных ветеранов. Это нужно учитывать.

Налоговый вычет ветеранам боевых действий

Для ветеранов боевых действий предусмотрены различные выплаты, льготы и надбавки, основная задача которых улучшить уровень жизни данной категории населения.

Для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие разновидности льгот:

  • Медицинские. Включает бесплатное протезирование (зубы в число протезов не входят), в частности компенсацию средств потраченных на проезд до медицинского учреждения, возможность получить лечение без очереди, право получать лечение в диспансерах и госпиталях.
  • Социальные. Возможность получать в течение года дополнительный отпуск с правом самостоятельно выбрать время отпуска, выплат в размере 2622 р, льготы ЖКХ и возможность поступать в ВУЗы без конкурса.
  • Налоговые. В эту категорию включены транспортный, имущественный, по госпошлине, земельный и НДФЛ вычеты.

Не во всех случаях налоговые вычеты предполагают полное освобождение от уплаты конкретного налога. В некоторых случаях это своего рода скидки связанные с уплатой налогов либо назначается сумма, с которой налоги не взымаются. Рассмотрим каждый из вычетов подробней.

Транспортный налог

Единых федеральных льгот на транспортный налог для ветеранов боевых действий не предусмотрено. Однако на основании статьи 356 Налогового Кодекса местные представители власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы в отношении транспортного налога.

Получать налоговые вычеты граждане могут по месту своей прописки. При этом, где именно зарегистрировано их транспортное средство роли не играет.

В каждом регионе действуют отдельные компенсации налогов в зависимости от степени освобождения:

Источник: https://travers-md.ru/nalogi-i-otchetnost/vychet-500-rublej.html

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: