Торговля углем налогообложение

Содержание
  1. Оптовая и розничная продажа топлива: налоговый учет, бухгалтерские проводки
  2. Первичка и не только
  3. Как учитываются ГСМ?
  4. Налоговый учет и отчетность
  5. Инвентаризация – головная боль бухгалтера
  6. Как минимизировать риски?
  7. Оптовая торговля углем. Налогообложение
  8. Page 3
  9. Page 4
  10. Page 5
  11. Page 6
  12. Page 7
  13. Page 8
  14. Page 9
  15. Page 10
  16. Page 11
  17. Page 12
  18. Page 13
  19. Лицензия на продажу угля
  20. Выбор помещения
  21. Какое оборудование выбрать для производства древесного угля
  22. Сырье для производства древесного угля
  23. Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по производству древесного угля
  24. Какую систему налогообложения выбрать для производства древесного угля
  25. Сколько можно заработать, если производить древесный уголь
  26. Нужно ли разрешение для открытия
  27. Технология открытия бизнеса
  28. Бизнес на производстве древесного угля — рентабельность от 20%
  29. Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
  30. Рассчитываем налоговую нагрузку
  31. Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки
  32. Вариант 1. Общая система налогообложения
  33. Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ
  34. Вариант 3. УСН «доходы»
  35. Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»
  36. Вариант 5. Патент
  37. Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

Оптовая и розничная продажа топлива: налоговый учет, бухгалтерские проводки

Торговля углем налогообложение

05 Июнь 2020

Реализация нефтепродуктов, топлива – специфический вид торговой деятельности. И не важно, опт это, розница или смешанная торговля. Каждый вид деятельности имеет свои особенности. Учет торговли нефтепродуктами осуществляется в соответствии с действующими ПБУ, а также Правилами технической эксплуатации АЗС.

Первичка и не только

Особое внимание бухгалтеру автозаправочной станции следует обратить на документооборот. В сфере транспортировки, реализации нефтепродуктов он довольно специфичен. Доставляются ГСМ на объекты преимущественно автотранспортом. На учет они принимаются по факту закачки в резервуары.

Основным документом приема-передачи является товарно-транспортная накладная. На документе при приеме топлива обязательно ставится соответствующая отметка. Если обнаружены расхождения в количественных показателях, составляется акт. Отметка на ТТН ставится и в этом случае.

Но она содержит информацию о недостаче.

По количественному принципу принимается к учету и штучный товар. Речь идет о маслах, вспомогательных жидкостях в небольших емкостях. Количественные показатели проверяются по накладным, соответствующие записи делаются в книге учета движения расфасованного товара. По каждой товарной группе учет ведется отдельно.

С разными документами бухгалтеру АЗС приходится работать при осуществлении компанией оптовой, розничной торговли. В первом случае имеют место договоры поставок, отгрузок, топливные карты, накладные, счета-фактуры. При розничной продаже оформляются чеки, в которых указываются данные об отгрузке.

Как учитываются ГСМ?

Учет нефтепродуктов на автозаправочной станции ведется по общим правилам, но с некоторыми нюансами. Последние касаются единиц объема. Принимается (закупается) товар в килограммах, отпускается (реализуется) – в литрах. Для учета в единицах объема бухгалтером задействуется счет 41.

При реализации нефтепродуктов к единице товара добавляется регламентированная торговая наценка. Для ее учета используется счет 42.

При несовпадении номенклатурных единиц отпуска и поставки учет ведется по обеим единицам одновременно. Часто такая схема применяется в отношении моторного масла.

Рассмотрим оприходование нефтепродуктов на АЗС на примере. Компания продает ГСМ в розницу. Согласно учетной политике, учет ведется по цене реализации с наценкой 20%. Бухгалтер делает в учете следующие записи:

  • Дт 41 Кт 60 – поставка нефтепродуктов.
  • Дт 19 Кт 60 – вычет по НДС.
  • Дт 60 Кт 51 – оплата поставщику.
  • Дт 41 Кт 42 – торговая наценка.

Важный момент: под воздействием температуры, других условий и сроков хранения нефтепродукты могут менять объем. Нормы естественной убыли обязательно учитываются. В практической плоскости это означает сторнирование суммы торговой наценки и первоначальной стоимости ГСМ на величину утраченной продукции.

Налоговый учет и отчетность

Поставщик нефтепродуктов, согласно действующему законодательству, может применять общую систему налогообложения и упрощенную. Последняя имеет ряд ограничений. Недоступна УСН производителям подакцизных товаров.

Если компания изготавливает топливный продукт и реализует его через собственную сеть автозаправок, она может применять только ОСНО. То же самое касается организаций, которым необходимо работать без ограничений по получаемому доходу, количеству наемных работников, величине остатка основных средств.

УСН остается доступной при прочих ограничениях, указанных в НК РФ, только продавцам подакцизной продукции.

Система налогообложения определяет формат, объемы учета и состав отчетности. При УСН не уплачиваются имущественный налог (за редким исключением) и НДС. Соответственно, декларации по ним в ИФНС не сдаются. Общая система предусматривает полноценный налоговый учет с отражением всех налогов в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

АЗС-упрощенцы и пользователи ОСНО обязаны отчитываться по исчисленным и уплаченным страховым взносам. Если бизнес ведется индивидуальным предпринимателем, возникает обязанность платить взносы не только за сотрудников, но и за себя.

Если поставщик топлива платит акцизы, крайне важным является правильный расчет их величины. Сложности могут возникнуть с применением ставок (комбинированной, адвалорной и фиксированной). Суммой налога является произведение базы и ставки. В случае с учетом подакцизных товаров бухгалтером делаются проводки:

  • Дт 41 Кт 20(25, 26) – отражение формирования стоимости нефтепродуктов.
  • Дт 41 Кт 42 – начисление торговой наценки.
  • Дт 41 Кт 68 – учет стоимости акцизов.
  • Дт 68 Кт 51 – отражение перечисления акциза в бюджет после реализации топлива.

Отдельно стоит отметить необходимость отчитываться по акцизам. Декларации подаются в контролирующую структуру ежемесячно.

Инвентаризация – головная боль бухгалтера

Везде, где имеются ТМЦ, есть место инвентаризации. Ее проведение на автозаправочной станции – мероприятие плановое. По закону считать остатки необходимо минимум раз в месяц. В ряде случаев могут проводиться внеплановые инвентаризации.

Это происходит при смене материально-ответственных лиц, выявлении недостач или при наступлении форс-мажорных обстоятельств. Проведению инвентаризации предшествует издание соответствующего распоряжения.

Документ формы 29-НП регистрируется в книге учета.

Инвентаризация в секторе продажи нефтепродуктов имеет ряд особенностей. Прежде всего они касаются объектов проверки. Проверяются на заправке все ГСМ (в мелкой таре, бочках, резервуарах и т.п.).

При сверке количества товара учитывается естественная убыль. Также контролируется количество и номинал талонов, проверяются кассовые операции.

Результат инвентаризации оформляют описью, сличительной ведомостью и актом.

Как минимизировать риски?

От ошибок, как известно, не застрахован никто. Но они могут обойтись налогоплательщику очень дорого. Производители и продавцы подакцизных товаров находятся под особым контролем ФНС.

Единственный способ минимизации рисков применения в отношении АЗС штрафных санкций – организация грамотного, профессионального учета. Использовать для этого можно любую из доступных схем.

Первая предусматривает подбор профильного персонала, принятие бухгалтеров в штат. Схема затратна, если учитывать необходимость организации рабочих мест.

Увеличивают бюджет первичные, а затем текущие расходы на обеспечение эффективной работы специалистов.

Второй вариант – передача всех бухгалтерских функций сторонней организации. Эту схему активно используют сетевые заправки. Сотрудничество с юридическим лицом – рациональный, выгодный ход.

Он позволяет не только минимизировать актуальные риски, но и существенно снизить издержки. Дополнительно к комплексному бухгалтерскому сопровождению исполнитель может предложить налоговое консультирование.

Вопрос снижения нагрузки актуален для любой организации, будь то небольшая частная заправка или крупное производственно-торговое предприятие.

Теги данной публикации: бухучетторговля

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/stati/optovaya-i-roznichnaya-prodazha-topliva-nalogovyy-uchet-bukhgalterskie-provodki/

Оптовая торговля углем. Налогообложение

Торговля углем налогообложение
с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 3

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 4

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 5

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 6

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 7

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 8

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 9

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 10

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 11

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 12

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Page 13

с жд было тяжело узнать стоимость перевозки/ помню как-то сама научилась считать предварительно по их справочнику, который достала по большому блату/Ой вспомнила былое, лет десять назад было.Мы шахтам древесину поставляли, а они нам уголь.

Звоню часов в 10-11 в лесхоз, прошу бухгалтера, а мне, она уже домой ушла корову доить/ огород садить и т.п./ Причем никого у них это не удивляло, наоборот, типа чего это Вы хотите.Потом приловчилась, приходила к 8 и тогда уж могла застать работников бухгалтерии.

Зато, чтобы с шахт получить документы побыстрее, приходилось им посылать конверты с марками с нашим обратным адресом, а то у них денег на это не было. / присылали самодельные конверты , причем одна сторона была исписана/Потом , если дир мой туда ехал , передавала через него стопки конвертов.

Дир всегда из этих поездок приезжал ошарашенный, в какой нищете там бедные люди живут. Звонишь к ним, а барышни консультируются, сколько стоит снять квартиру, насколько быстро можно найти работу.

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,879378

Лицензия на продажу угля

Торговля углем налогообложение

  • Выбор помещения
  • Какое оборудование выбрать для производства древесного угля
  • Сырье для производства древесного угля
  • Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по производству древесного угля
  • Какую систему налогообложения выбрать для производства древесного угля
  • Сколько можно заработать, если производить древесный уголь
  • Пошаговый план открытия бизнеса по производству древесного угля
  • Сколько нужно денег для старта
  • Нужно ли разрешение для открытия
  • Технология открытия бизнеса

Спрос на древесный уголь остается стабильно высоким на протяжении длительного периода времени. Его применяют не только в быту, но и в металлургической, химической промышленности, а также в качестве кормовой добавки животным. Популярность древесного угля, как товара первой необходимости в период летнего отдыха и пикников не нуждается в доказательстве. По некоторым данным, рентабельности бизнеса на производстве древесного угля составляет от 20 до 30%. Общие вложения в мини-предприятие по производству древесного угля составляют не менее  1,5 млн. рублей. В данную сумму, как правило, входит покупка оборудования, обустройство производственной площадки, закупка сырья, регистрация деятельности и прочие непредвиденные расходы…

Большинство экспертов схоже во мнении — отечественный рынок древесного угля ненасыщен. Объем производства древесного угля в России составляет чуть более 100 тысяч тонн в год. Хотя еще во времена советского союза данная цифра составляла не менее 350 тысяч тонн в год.

Например, в Бразилии ежегодно производится немного нимало – 7,5 млн. тонн угля. Наша же страна, которая обладает несоизмеримыми запасами сырья для производства древесного угля, вынуждена быть импортером данной продукции, вместо того, чтобы экспортировать древесный уголь.

Основные страны экспортеры угля в Россию: Белоруссия, Китай и Украина.

Если вы решили открыть собственное производство древесного угля, то следует учесть один очень важный момент. Открывать подобное дело проще тем, кто уже имеет бизнес в лесной отрасли. Это помогает значительно снизить входной билет в бизнес.

Кроме этого, деревообрабатывающие предприятия располагают бесплатным сырьем для производства древесного угля, что в конечном счете, снижает себестоимость готовой продукции, и следовательно позволяет реализовывать продукцию по более конкурентной цене.

Если таковой возможности нет, то потребуются значительные стартовые вложения.

Выбор помещения

Производство древесного угля не считается экологически вредным. Тем не менее, размещать предприятие целесообразней за пределами города или села, на расстояние не менее 300 метров от ближайших жилых комплексов.

Идеальным вариантов является размещение производства вблизи деревообрабатывающих предприятий и пилорам, а также мест заготовки древесины. Это обусловлено не только требованиями закона, но и логистической составляющей.

Что же касается размеров земельного участка, то его площадь должна быть не менее 200 кв. метров. Основная часть оборудования (печь) размещается на открытом земельном участке. Отдельная часть территории отводится под склад сырья и склад готовой продукции.

Также следует установить небольшое помещение (бытовку) для размещения производственного персонала и охранника. Кроме этого, стоит позаботиться о наличии отдела сбыта продукции и бухгалтерии.

Обустройство производственной и офисной зоны потребует финансовых вложений на сумму от 700 тыс. рублей.

Аренда участка такой площади, в зависимости от региона, будет обходиться предпринимателю в 50 – 150 тыс. рублей в месяц. По мнению специалистов, высокая аренда может пагубно сказаться на развитии дела. Поэтому, в зависимости от доступности стартовых средств, земельный участок, и находящиеся на нем здания и сооружения целесообразней приобретать в собственность.

Какое оборудование выбрать для производства древесного угля

Комплектация оборудования для организации небольшого цеха по производству древесного угля включает: углевыжигательную печь (~ 120 тыс. руб.), весовой дозатор (~ 20 тыс. руб.

), электрогенератор (~ 30 тыс. руб.), гидравлический дровокол (~ 90 тыс. руб.), упаковочная машина (~ 100 тыс. рублей), бензопилы (~ 30 тыс. руб. за 2 шт.).

Стоимость всего комплекта составит порядка 350 – 400 тыс. рублей.

Помимо приобретения производственного оборудования, следует задуматься и о покупке грузового автомобиля, на котором будет перевозиться сырье и готовая продукция. На эту статью расходов следует предусмотреть порядка 300 – 700 тыс. рублей (б/у авто).

Основная составляющая для производства древесного угля – углевыжигательная печь (или пиролизная установка). Предназначение печи – переработка нетоварной древесины и отходов деревообработки в экологически чистый древесный уголь.

Углевыжигательные печи, по своему назначению делятся на стационарные и мобильные. Мобильные печи используются, прежде всего, лесозаготовительными организациями и служат для утилизации отходов лесной отрасли.

Передвижные печи перемещаются на место переработки, тем самым снижаются затраты на доставку сырья, плюс ко всему, отходы деревообработки служат дополнительным топливом.

Стационарные печи размещаются на постоянно действующей основе и имеют, как правило, большие размеры. Стоимость стационарных печей в несколько раз выше их мобильных вариантов.

Такие печи используют крупные деревообрабатывающие предприятия, нуждающиеся в утилизации древесных отходов.

Производство угля в таких компаниях часто является дополнительным источником дохода, к тому же позволяет избавиться от остатков нетоварной древесины.

Сырье для производства древесного угля

В качестве сырья для производства древесного угля используются твердолиственные породы деревьев. Древесина должна соответствовать нормативным документам по ГОСТ 24260-80 «Сырье для пиролиза и углежжения». По техническим условиям, содержащихся в данном нормативном документе сырье делится на три группы. К первой группе относятся дуб, вяз, ясень, бук, клен и береза.

Данные породы деревьев в наибольшей степени подходят для пиролиза и углежжения. Вторая группа содержит породы подходящие для пиролиза — ольха, липа, осина, тополь, ива. А также хвойные породы – ель, сосна, пихта, кедр, лиственница.

И, наконец, к третьей группе относятся мягколиственные породы и прочие породы деревьев, в наименьшей степени подходящие для углежжения: осина, тополь, яблоня, груша, вишня, слива, акация и другие.

При производстве древесного угля важна не только порода древесины, но размер сырья. Критерии по размерам  древесного сырья следующие: толщина от 3 до 18 сантиметров, длина от 75 до 125 сантиметров.

Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по производству древесного угля

Лицензия для производства древесного угля не требуется. Организационно-правовой формой бизнеса может быть как индивидуальное предпринимательство, так и общество с ограниченной ответственностью. При регистрации предпринимательской в заявлении можно указать код ОКВЭД 20 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели».

Какую систему налогообложения выбрать для производства древесного угля

В качестве системы налогообложения в наибольшей степени подходит УСН – упрощенная система налогообложения. Можно выбрать два варианта уплаты налога: 6% от выручки (валового дохода), либо 15% от прибыли организации. Второй вариант выгоднее, если имеются высокие расходы на производство древесного угля. Тем самым, налогооблагаемая база будет снижена, а значит и налог будет меньше.

Сколько можно заработать, если производить древесный уголь

Средняя оптовая цена реализации древесного угля по регионам составляет 25 руб./кг.

Таким образом, потенциальная ежемесячная выручка предприятия с объемом производства 40 тонн может составить 1 000 000 рублей. Естественно при условии 100% реализации всей произведенной продукции.

В реальности же, можно рассчитывать на реализацию 60-70% от всей произведенной партии, то есть получать 600 – 700 тыс. рублей дохода.

Что же касается расходов, то к основным из них следует отнести: аренду земельного участка и помещений ~ 80 тыс. руб., заработная плата (5 чел.) и страховые отчисления ~ 150 тыс. руб., сырье (дрова колотые 1500 руб.

/м3) ~ 100 тыс. руб., транспортные расходы ~ 40 тыс. руб., коммунальные платежи (электроэнергия, вода) ~ 30 тыс. руб., прочие затраты ~ 50 тыс. руб. Итого общие ежемесячные расходы составляют порядка 450 тыс. рублей.

Отсюда потенциальная прибыль предприятия, за вычетом налогов равна 130 – 170 тыс. рублей в месяц. Окупаемость проекта, при первоначальных вложениях в 1,5 – 2,0 млн. рублей, наступает через 12 — 16 месяцев.

  1. Анализ рынка сбыта.
  2. Поиск поставщиков древесины, подписание договоров на поставку.
  3. Регистрация ИП или ООО в налоговой службе.
  4. Подбор помещения для производства, площадью более 100 кв. м. Идеальным местом считается склад недалеко от города, вблизи нахождения сырьевой базы.
  5. Приобретение и установка оборудования.
  6. Организация сбыта продукции.
  7. Запуск производства.
  • Оборудование (углевыжигательная печь) – 75-100 тыс. руб.
  • Фасовочное оборудование – 50 тыс. руб.
  • Устройства для колки древесины – около 100 тыс. руб.
  • Бензопила – 10 тыс. руб.
  • Весы для взвешивания угля – 5 тыс. руб.
  • Электрогенератор – 20 тыс. руб.
  • Приобретение сырья – 200-300 тыс. руб. (зависит от типа древесины).
  • Регистрация бизнеса, получение разрешений – 15 тыс. руб.
  • Иные расходы – 20 тыс. руб.

Всего необходимо 600 – 700 тыс. руб. Снизить затраты на первоначальных этапах можно, используя б/у оборудование, вручную упаковывая продукцию.

Нужно ли разрешение для открытия

Лицензирования и сертификации производство древесного угля не требует. Предприятие может находится в черте населенного пункта, так как вредных веществ не выделяет.

Технология открытия бизнеса

Технология деятельности заключается в преобразовании древесины в уголь. Производство предусматривает прохождение процесса пиролиза – прожаривание древесины в специальной печи без доступа кислорода.

Сам процесс выглядит следующим образом: в загрузочную камеру подается древесина и начинается ее выжигание. Специальные датчики показывают о готовности угля, после чего его выгружают и дают остыть.

В процессе производства можно применять любую древесину: отходы лесных хозяйств, мебельных компаний, поваленные деревья.

Источник: https://rugloria1.com/litsenziya-na-prodazhu-uglya/

Бизнес на производстве древесного угля — рентабельность от 20%

Торговля углем налогообложение

  • Выбор помещения
  • Какое оборудование выбрать для производства древесного угля
  • Сырье для производства древесного угля
  • Какой ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по производству древесного угля
  • Какую систему налогообложения выбрать для производства древесного угля
  • Сколько можно заработать, если производить древесный уголь
  • Пошаговый план открытия бизнеса по производству древесного угля
  • Сколько нужно денег для старта
  • Нужно ли разрешение для открытия
  • Технология открытия бизнеса

Спрос на древесный уголь остается стабильно высоким на протяжении длительного периода времени. Его применяют не только в быту, но и в металлургической, химической промышленности, а также в качестве кормовой добавки животным. Популярность древесного угля, как товара первой необходимости в период летнего отдыха и пикников не нуждается в доказательстве. По некоторым данным, рентабельности бизнеса на производстве древесного угля составляет от 20 до 30%. Общие вложения в мини-предприятие по производству древесного угля составляют не менее  1,5 млн. рублей. В данную сумму, как правило, входит покупка оборудования, обустройство производственной площадки, закупка сырья, регистрация деятельности и прочие непредвиденные расходы…

Большинство экспертов схоже во мнении — отечественный рынок древесного угля ненасыщен. Объем производства древесного угля в России составляет чуть более 100 тысяч тонн в год. Хотя еще во времена советского союза данная цифра составляла не менее 350 тысяч тонн в год.

Например, в Бразилии ежегодно производится немного нимало – 7,5 млн. тонн угля. Наша же страна, которая обладает несоизмеримыми запасами сырья для производства древесного угля, вынуждена быть импортером данной продукции, вместо того, чтобы экспортировать древесный уголь.

Основные страны экспортеры угля в Россию: Белоруссия, Китай и Украина.

Если вы решили открыть собственное производство древесного угля, то следует учесть один очень важный момент. Открывать подобное дело проще тем, кто уже имеет бизнес в лесной отрасли. Это помогает значительно снизить входной билет в бизнес.

Кроме этого, деревообрабатывающие предприятия располагают бесплатным сырьем для производства древесного угля, что в конечном счете, снижает себестоимость готовой продукции, и следовательно позволяет реализовывать продукцию по более конкурентной цене.

Если таковой возможности нет, то потребуются значительные стартовые вложения.

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Торговля углем налогообложение

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы и уменьшать налог на сумму страховых взносов.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.

: за работника

95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 000118 800
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60276 939,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это УСН с объектом «доходы». Чуть менее выгодная — ОСНО с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (по ст. 145 НК РФ). Ещё менее выгодны патент и УСН с объектом «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: